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篇(1)

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)物資采購(gòu) 結(jié)算手續(xù) 資金安全風(fēng)險(xiǎn)

一、 電網(wǎng)物資集中采購(gòu)有關(guān)資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級(jí)電網(wǎng)公司的物資集中采購(gòu)管理分為物資計(jì)劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉(cāng)儲(chǔ)及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個(gè)環(huán)節(jié)。物資集中采購(gòu)有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時(shí)辦理。如果這兩個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購(gòu)到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對(duì)于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項(xiàng)目單位為供應(yīng)商辦理進(jìn)度支付證明，辦理驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進(jìn)行發(fā)票效驗(yàn)、制作付款申請(qǐng)，通過(guò)ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計(jì)劃，然后由省級(jí)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財(cái)務(wù)部門支付集中采購(gòu)物資的貨款。對(duì)于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購(gòu)合同進(jìn)行保函登記，并進(jìn)行預(yù)付款申請(qǐng)，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請(qǐng)，并報(bào)省電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個(gè)流程進(jìn)行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購(gòu)訂單與合同要求一一對(duì)應(yīng)，但在實(shí)際的集中采購(gòu)物資環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)采購(gòu)訂單與多個(gè)采購(gòu)合同，如合同管理部門與財(cái)務(wù)部門不認(rèn)真，就可能導(dǎo)致集中采購(gòu)資金重復(fù)支付的可能。

（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進(jìn)行集中采購(gòu)物資監(jiān)督管理的各項(xiàng)工作時(shí)，會(huì)發(fā)生各種質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用與監(jiān)督管理費(fèi)用，這些均由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門支付，各地市物資公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)于集中采購(gòu)物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗(yàn)收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項(xiàng)目單位簽字，供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)?？畹纳暾?qǐng)，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)?？钌暾?qǐng)，并報(bào)省級(jí)電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核質(zhì)?？钯Y金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質(zhì)量檢測(cè)各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商進(jìn)行消除；如果物資質(zhì)量問(wèn)題已發(fā)生，又無(wú)法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實(shí)際工作中，地市物資公司各項(xiàng)目單位在進(jìn)行簽發(fā)投運(yùn)單時(shí)不核對(duì)合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗(yàn)和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運(yùn)單的情況，而省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門又無(wú)法在ERP系統(tǒng)中核查投運(yùn)記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會(huì)造成質(zhì)保金提前支付的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電網(wǎng)物資采購(gòu)結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行承兌匯票授權(quán)書(shū)的真實(shí)性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計(jì)資料，2012年支付集中采購(gòu)物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達(dá)16億元，占支付集中采購(gòu)物資款的34%。目前省級(jí)物資供應(yīng)公司用于支付集中采購(gòu)物資款的銀行承兌匯票來(lái)源于各市電網(wǎng)公司電費(fèi)口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費(fèi)款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部，省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行背書(shū)登記交給省物資公司財(cái)務(wù)部，省物資公司財(cái)務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書(shū)手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購(gòu)物資款。

目前這種財(cái)務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險(xiǎn)：（1）市級(jí)電網(wǎng)公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財(cái)務(wù)公司實(shí)行銀行承兌匯票不過(guò)夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒(méi)有時(shí)間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險(xiǎn)。（3）由省級(jí)物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書(shū)等資料的真實(shí)性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實(shí)性的審核。

（二）質(zhì)保金申請(qǐng)單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險(xiǎn)

質(zhì)保金是省級(jí)電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項(xiàng)目物資主管部門，在實(shí)際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請(qǐng)單，存在物資的投運(yùn)時(shí)間還沒(méi)有達(dá)到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請(qǐng)單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運(yùn)時(shí)間的現(xiàn)象。由于項(xiàng)目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無(wú)法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險(xiǎn)，也給財(cái)務(wù)部門帶來(lái)了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請(qǐng)單中所支付的物資集中采購(gòu)到貨款，是通過(guò)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)后臺(tái)抓取發(fā)票校驗(yàn)金額的一定比例作為集中采購(gòu)物資貨款的申請(qǐng)。供應(yīng)商在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如果兩個(gè)合同金額開(kāi)在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗(yàn)后，發(fā)起其中一個(gè)合同到貨款支付申請(qǐng)時(shí)，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個(gè)合同到貨款支付金額是兩個(gè)合同金額之和，存在財(cái)務(wù)管理ERP系統(tǒng)對(duì)此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財(cái)務(wù)管理適應(yīng)物資管理

（一）增加項(xiàng)目單位與財(cái)務(wù)部在ERP中對(duì)銀行承兌匯票的審驗(yàn)手續(xù)

用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過(guò)市物資供應(yīng)分公司、省財(cái)務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個(gè)單位，在項(xiàng)目單位取得銀行承兌匯票時(shí)，其授權(quán)委托書(shū)的真實(shí)性難以判斷，會(huì)造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問(wèn)題。因此，其一，增加市公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票信息進(jìn)行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時(shí)，市公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)審驗(yàn)，并在審驗(yàn)處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實(shí)性由市公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；然后再將審驗(yàn)結(jié)果錄入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財(cái)務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對(duì)銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財(cái)務(wù)公司背書(shū)給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時(shí)間，實(shí)行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財(cái)務(wù)公司背書(shū)的銀行承兌匯票進(jìn)行第二次背書(shū)給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購(gòu)供應(yīng)商授權(quán)書(shū)的真實(shí)性，以確保第二次背書(shū)的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時(shí)辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時(shí)于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無(wú)電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進(jìn)行，確保銀行承兌匯票的背書(shū)、轉(zhuǎn)讓真實(shí)有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對(duì)紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時(shí)，查核安裝運(yùn)行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運(yùn)一年，無(wú)違反合同規(guī)定的質(zhì)量問(wèn)題”等規(guī)范性語(yǔ)言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實(shí)性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對(duì)質(zhì)保單上所簽署的投運(yùn)時(shí)間通過(guò)相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過(guò)ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運(yùn)行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時(shí)，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進(jìn)行適時(shí)比對(duì)，省物資供應(yīng)公司的財(cái)務(wù)部要認(rèn)真審核原始簽字的真實(shí)性及與預(yù)留的印鑒比對(duì)，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進(jìn)行第二次審核程序，在確認(rèn)無(wú)誤后，才能開(kāi)具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購(gòu)合同、發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系

針對(duì)多支付合同到貨款的情況，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)合同時(shí)，在進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，設(shè)為“不通過(guò)”，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動(dòng)）核對(duì)措施，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進(jìn)行到貨款申請(qǐng)，而按發(fā)起付款合同上的金額進(jìn)行到貨款資金的處理，將另一個(gè)合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購(gòu)物資到貨款的申請(qǐng)就與支付的合同金額達(dá)成了一一對(duì)應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。X

參考文獻(xiàn)：

1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)集約化管理成效的評(píng)價(jià)[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.

篇(2)

一、2019年主要完成的工作

1. 2019年初，上級(jí)公司財(cái)務(wù)部下發(fā)了2019年KPI考核指標(biāo)，威海分公司針對(duì)考核指標(biāo)逐項(xiàng)進(jìn)行了分析學(xué)習(xí)，理解透徹，并以此做為財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)性文件，為順利完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，打下了良好的基礎(chǔ)。

2．根據(jù)《青島集運(yùn)MAS報(bào)銷單制作規(guī)范》的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格審核MAS費(fèi)用報(bào)銷單、原始單據(jù)及工單等，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照《威海公司員工履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》執(zhí)行，2019年工單質(zhì)量良好。

3．按照集運(yùn)要求推行831稅務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)上線，根據(jù)上級(jí)公司部署9月初如期完成了稅盤的更換，并實(shí)現(xiàn)美元及人民幣電子發(fā)票的開(kāi)具，當(dāng)?shù)乜蛻糸_(kāi)戶行均可接收校驗(yàn)美元電子發(fā)票，青島部分客戶可接收美元電子發(fā)票。電子發(fā)票通過(guò)郵箱直接觸發(fā)給客戶，減少了我司員工簽領(lǐng)及寄送發(fā)票的麻煩，提高了工作效率，同時(shí)也規(guī)避了丟失發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

4．按照上級(jí)公司要求，認(rèn)真進(jìn)行了財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)自查，并配合上級(jí)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了2019年財(cái)務(wù)大檢查，針對(duì)威海公司存在的問(wèn)題及時(shí)的進(jìn)行了有效整改。

5．結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)合理拆分2019年廣義管理費(fèi)預(yù)算，保證公司日常費(fèi)用的正常列支，同時(shí)認(rèn)真做好執(zhí)行管控工作，所有費(fèi)用均控制在預(yù)算范圍內(nèi)。完成編報(bào)2020年預(yù)算初稿。

6．關(guān)注供應(yīng)商往來(lái)，對(duì)于差異運(yùn)費(fèi)及時(shí)提醒督促核實(shí)，即時(shí)處理，做到賬目真實(shí)清晰。

二、2019年存在的問(wèn)題及措施

1. 規(guī)范滯期費(fèi)系統(tǒng)操作流程

為保證滯期費(fèi)收取的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，對(duì)《威海公司運(yùn)費(fèi)管理辦法》進(jìn)行了重新修訂，細(xì)化了各部門的職責(zé)流程，及審批備案條件等。

2. 對(duì)客戶外幣折算的管控

依據(jù)上級(jí)公司要求，針對(duì)2017年至2019年4月存在外幣匯差低的情況逐票進(jìn)行落實(shí)，并按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)收，同時(shí)在公司范圍內(nèi)多次郵件強(qiáng)調(diào)，增強(qiáng)員工意識(shí)。開(kāi)票人員也加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核，對(duì)于外幣折算人民幣結(jié)算的情況再次核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后開(kāi)票。

3. 清理一次性供應(yīng)商

威海分公司2017年使用一次性供應(yīng)商代碼記賬進(jìn)口押箱款，依據(jù)收據(jù)號(hào)碼核銷往來(lái)。2019年經(jīng)過(guò)與客戶溝通協(xié)調(diào)，全部提供了加蓋公章的供應(yīng)商申請(qǐng)表及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，我司在系統(tǒng)內(nèi)添加供應(yīng)商后，將一次性供應(yīng)商往來(lái)拆分掛入實(shí)際供應(yīng)商下。

4. MAS費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的使用

餐費(fèi)報(bào)銷存在發(fā)票連號(hào)問(wèn)題，經(jīng)過(guò)與報(bào)銷人員落實(shí)，雖然存在特殊原因，但由于不符合規(guī)定，已通知相關(guān)人員進(jìn)行整改，并再次通知公司全體人員，除超發(fā)票限額外，不允許使用連號(hào)發(fā)票。

5.到賬資金的規(guī)范認(rèn)領(lǐng)

為規(guī)范資金認(rèn)領(lǐng)，避免虛假及滾動(dòng)核銷的情況，財(cái)務(wù)部建立了資金認(rèn)領(lǐng)群，要求責(zé)任人在認(rèn)領(lǐng)資金時(shí)將憑發(fā)票號(hào)做資金認(rèn)領(lǐng)的截圖發(fā)至該群，財(cái)務(wù)在做資金預(yù)核銷時(shí)進(jìn)行核實(shí)，規(guī)避了發(fā)票明細(xì)與資金認(rèn)領(lǐng)明細(xì)的不符的情況發(fā)生，有效的保證了發(fā)票明細(xì)與資金認(rèn)領(lǐng)的一致性。

三、2020年的工作計(jì)劃

1. 積極響應(yīng)上級(jí)公司數(shù)字化戰(zhàn)略，為客戶提供更加便捷的服務(wù)，優(yōu)化結(jié)算流程，提升客戶體驗(yàn)。2020年在持續(xù)加強(qiáng)ECBS系統(tǒng)推廣的前提下，推出航運(yùn)在線通業(yè)務(wù)，外貿(mào)出口業(yè)務(wù)結(jié)算涉及的運(yùn)費(fèi)查詢對(duì)賬、運(yùn)費(fèi)支付與核銷、發(fā)票申請(qǐng)等功能均可實(shí)現(xiàn)在線操作。推行中金在線支付，與客服部協(xié)調(diào)合作實(shí)現(xiàn)進(jìn)口換單EB系統(tǒng)上線后的支付功能啟動(dòng)，進(jìn)口換單結(jié)算業(yè)務(wù)由客戶到我司現(xiàn)場(chǎng)辦理轉(zhuǎn)為網(wǎng)上在線辦理，足不出戶即可完成付款及核銷運(yùn)費(fèi)。

2. 著力提升部門服務(wù)水平，在做好財(cái)務(wù)監(jiān)督及管理工作的同時(shí)，全力提高財(cái)務(wù)部服務(wù)質(zhì)量，服務(wù)于客戶，服務(wù)于公司各部門，助推業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)工作高效規(guī)范，做好服務(wù)保障。

3. 以公司KPI考核標(biāo)準(zhǔn)為日常工作準(zhǔn)則，認(rèn)真做好資金管理、往來(lái)核算、發(fā)票管理、系統(tǒng)管理等各項(xiàng)工作，確?？己巳〉煤玫某煽?jī)。

篇(3)

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(超聲波科技公司)

1.負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和成本費(fèi)用控制工作。

2.負(fù)責(zé)主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運(yùn)作符合財(cái)務(wù)規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,組織編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。

4.負(fù)責(zé)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財(cái)務(wù)規(guī)劃。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)

1.在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。

2.負(fù)責(zé)制訂公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督落實(shí)。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算并進(jìn)行月度控制和調(diào)整，負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算;負(fù)責(zé)編制公司的中長(zhǎng)期發(fā)展財(cái)務(wù)規(guī)劃。

3.負(fù)責(zé)公司、部門和項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，控制公司的費(fèi)用支出，對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配;負(fù)責(zé)月度資金計(jì)劃的上報(bào)審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費(fèi)用支出;管理、監(jiān)督和審查對(duì)銷售分成及銷售費(fèi)用的核算與撥付工作;保證公司財(cái)務(wù)安全。

4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)運(yùn)行。

5.及時(shí)向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告、必要的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)處理方案，準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋公司財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。

6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)體系組織建設(shè)與團(tuán)隊(duì)管理。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核箅工作并給予財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃報(bào)告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運(yùn)作。

2.審核集團(tuán)公司及所屬企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進(jìn)行所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)分析、最終決策和落實(shí)工作。

3.就集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)分析并參與最終決策和落實(shí)。

4.對(duì)集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案進(jìn)行審核。

篇(4)

ERP系統(tǒng)是企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱。ERP系統(tǒng)是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，把提高企業(yè)資源作為系統(tǒng)化的管理思想，給企業(yè)決策層提供決策指導(dǎo)的現(xiàn)代化管理平臺(tái)。換言之，ERP系統(tǒng)就是把企業(yè)的信息數(shù)字化，并采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和管理理念給企業(yè)管理層提供現(xiàn)代化企業(yè)管理的平臺(tái)。

ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)管理的整個(gè)信息系統(tǒng)實(shí)行了覆蓋，通過(guò)把企業(yè)供應(yīng)鏈管理、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、制造資源管理、人力資源管理等環(huán)節(jié)有機(jī)整合，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理和資源管理的一體化。在ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心思想是供應(yīng)鏈的管理。由于在ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)信息資源的共享和企業(yè)數(shù)據(jù)的流暢傳遞，不僅使企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了各模塊的有效集成，以及生產(chǎn)制造和供應(yīng)鏈系統(tǒng)之間的無(wú)縫集成，還實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的完整供應(yīng)鏈和企業(yè)對(duì)信息流、物流、現(xiàn)金流的集成管理，因此，把先進(jìn)的管理理念和信息技術(shù)集于一體的ERP系統(tǒng)已經(jīng)逐步成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要基石。

二、A公司財(cái)務(wù)管理狀況與使用的ERP系統(tǒng)

由于企業(yè)的發(fā)展需求，A公司的生產(chǎn)方向正在逐步多元化，而企業(yè)多元化的發(fā)展方向必然導(dǎo)致企業(yè)傳統(tǒng)繁瑣的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)難以跟上節(jié)奏，于是企業(yè)需要使用ERP系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)管理。目前，A公司使用的ERP系統(tǒng)是由財(cái)務(wù)軟件制造商開(kāi)發(fā)的普通型ERP系統(tǒng)，在長(zhǎng)期使用后，企業(yè)管理層逐漸發(fā)現(xiàn)使用過(guò)程中急需解決的諸多問(wèn)題，并意識(shí)到只有有效優(yōu)化ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理策略，才能真正地促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效率。

三、ERP環(huán)境下A公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的特征

（一）集成化

集成化是ERP環(huán)境下A公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的顯著特征。ERP系統(tǒng)把企業(yè)的資金流、信息流、物流、人流進(jìn)行集中管理，通過(guò)把企業(yè)的生產(chǎn)和銷售融為一體，促使財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)一致和精確，從而給企業(yè)決策者提供參考依據(jù)和指導(dǎo)管理人員實(shí)行科學(xué)決策。財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體反映，而財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)源于不同的業(yè)務(wù)部門，因此ERP系統(tǒng)的集成化優(yōu)勢(shì)，可以及時(shí)轉(zhuǎn)化企業(yè)的業(yè)務(wù)信息和加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

（二）便捷化

ERP系統(tǒng)處理和管理數(shù)據(jù)的能力非常強(qiáng)大，使用ERP系統(tǒng)后，企業(yè)可以在任何地方應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息，其便捷化的優(yōu)勢(shì)不僅可以快速處理手工處理中的對(duì)賬、結(jié)賬、試算平衡、過(guò)賬、平行、錯(cuò)賬更正等環(huán)節(jié)，有效減少人工操作，還能承擔(dān)成本計(jì)算、計(jì)提折價(jià)、存貨計(jì)價(jià)等功能，有效提升財(cái)務(wù)管理的效率。

（三）多元化

ERP系統(tǒng)在固定資產(chǎn)折舊的方法上，可以使用多種計(jì)算方法，例如：年數(shù)總和法、直線法、雙倍余額遞減法，雖然多元化的計(jì)算方法使計(jì)算結(jié)果不相同，但是可以通過(guò)對(duì)計(jì)算結(jié)果的比較分析有效完善部門的財(cái)務(wù)考核和管理。特別是成本核算方面，傳統(tǒng)核算的繁瑣方法難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

（四）電子化

電子化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然發(fā)展趨勢(shì)。ERP系統(tǒng)通過(guò)對(duì)管理信息的電子化儲(chǔ)存，可以有效儲(chǔ)存會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)管理文件、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，ERP系統(tǒng)通過(guò)對(duì)信息共享程度的提高和信息載體的改變，取代了以記賬為核心的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念和方法。

四、ERP環(huán)境下A公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)問(wèn)題

（一）企業(yè)不夠重視ERP系統(tǒng)

由于企業(yè)對(duì)ERP系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)不夠充分，導(dǎo)致企業(yè)不重視ERP系統(tǒng)的使用，而企業(yè)的不重視導(dǎo)致ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中難以發(fā)揮良好效果。很多企業(yè)缺乏對(duì)ERP系統(tǒng)的整體把握，認(rèn)為ERP系統(tǒng)只是純粹的技術(shù)問(wèn)題，這種認(rèn)識(shí)誤區(qū)將導(dǎo)致重視信息流而忽視物流的不平衡局面。另外，由于很多企業(yè)沒(méi)有充分意識(shí)到ERP系統(tǒng)的重要性，因此在實(shí)施ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，很多企業(yè)管理層和領(lǐng)導(dǎo)者往往難以積極參與其中。

（二）財(cái)務(wù)管理者的業(yè)務(wù)能力需要提升

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，有些財(cái)務(wù)人員是半路出家，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，因此在使用ERP系統(tǒng)時(shí)力不從心；有些財(cái)務(wù)人員年齡較大，無(wú)法熟練掌握計(jì)算機(jī)使用，更別說(shuō)ERP系統(tǒng)使用。由于企業(yè)沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行系統(tǒng)的知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力良莠不齊，而ERP系統(tǒng)無(wú)法正常使用和ERP系統(tǒng)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相并存的局面，必然促使ERP系統(tǒng)難以在公司有效運(yùn)用。

（三）ERP系統(tǒng)個(gè)性化需要完善

由于A公司是直接在財(cái)務(wù)軟件公司購(gòu)買的ERP系統(tǒng)，因此在ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理實(shí)際使用中，系統(tǒng)功能和企業(yè)業(yè)務(wù)容易出現(xiàn)不兼容的問(wèn)題，甚至系統(tǒng)模塊中存在A公司根本不需要或者根本沒(méi)有的模塊。這種系統(tǒng)個(gè)性化和企業(yè)需求的差異將導(dǎo)致某些特定數(shù)據(jù)無(wú)法生成，從而導(dǎo)致在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，部分?jǐn)?shù)據(jù)仍然需要傳統(tǒng)人力進(jìn)行計(jì)算。

五、ERP環(huán)境下A公司財(cái)務(wù)管理策略

目前，ERP系統(tǒng)在我國(guó)企業(yè)的使用成功率不到50%，并且在使用ERP系統(tǒng)中存在很多問(wèn)題急需解決。例如：A公司在使用ERP系統(tǒng)過(guò)程中的問(wèn)題主要表現(xiàn)為管理層不重視ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升、ERP系統(tǒng)需要完善等。

（一）加強(qiáng)公司對(duì)ERP系統(tǒng)的重視

實(shí)質(zhì)上，ERP系統(tǒng)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改革，因?yàn)橥ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)人員的分工合作可以限制財(cái)務(wù)人員的相關(guān)權(quán)限，因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)ERP系統(tǒng)的重視，不僅財(cái)務(wù)人員要重視，公司管理層也要重視。只有公司加強(qiáng)了對(duì)ERP系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和重視，才能投入更多人力、財(cái)力、物力來(lái)保證ERP系統(tǒng)具有優(yōu)良的硬性條件。另外，財(cái)務(wù)人員還要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，并主動(dòng)學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)知識(shí)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力

ERP系統(tǒng)不僅要求財(cái)務(wù)人員掌握牢靠的財(cái)務(wù)技能和財(cái)務(wù)知識(shí)，還要求財(cái)務(wù)人員具備相關(guān)的ERP知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。由于提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力可以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和管理效率，因此企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)、ERP系統(tǒng)知識(shí)，并組織財(cái)務(wù)人員把理論和實(shí)際相結(jié)合，從而提高財(cái)務(wù)人員的管理素質(zhì)和ERP系統(tǒng)應(yīng)用能力。

篇(5)

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；財(cái)務(wù)核算；U8；VPN；CITRIX

廈門一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)集團(tuán)，在福建、廈門、山西、江西、湖南等地均有房地產(chǎn)項(xiàng)目。集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一使用用友公司財(cái)務(wù)軟件U8進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。廈門總部與各子公司都通過(guò)局域網(wǎng)共享上網(wǎng)，總部有中國(guó)電信提供的兩條上網(wǎng)線路，一個(gè)是小區(qū)共享寬帶LAN（10M共享），另一個(gè)是光纖接入（1M獨(dú)享），兩條線路都有固定IP地址。各子公司大部分通過(guò)中國(guó)電信提供的ADSL寬帶上網(wǎng)，另外還有通過(guò)網(wǎng)通、鐵通ADSL和聯(lián)通寬帶上網(wǎng)，帶寬都是512k。子公司大都沒(méi)有固定IP地址。各子公司財(cái)務(wù)及銷售人員每周把有關(guān)數(shù)據(jù)利用EXCEL編輯后傳回總部，總部遲至2至3天后才能了解各子公司的銷售及財(cái)務(wù)狀況。本文以該集團(tuán)為例，就房地產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中方案試加以探討。

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求

1.1集團(tuán)各項(xiàng)目、各地區(qū)公司之間缺乏統(tǒng)一集中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，無(wú)法克服分散運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)信息失真、滯后和管理成本較高的問(wèn)題，造成集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)控的困難；更主要的是對(duì)資金的管理監(jiān)控難以做到實(shí)時(shí)到位。

1.2集團(tuán)公司急需一個(gè)能夠滿足房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)需求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理平臺(tái)，能夠?qū)Ω黜?xiàng)目的銷售、資金、成本、費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中方案及實(shí)施

用友U8性能良好，財(cái)務(wù)人員對(duì)U8軟件非常熟悉，運(yùn)行穩(wěn)定。集團(tuán)決定利用用友U8軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)集中核算，總部把用友U8軟件裝在服務(wù)器上，數(shù)據(jù)全部集中在總部，子公司作為工作站登錄到總部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，這樣所有的數(shù)據(jù)維護(hù)都在廈門總部進(jìn)行。但用友公司U8軟件是C/S結(jié)構(gòu)，只能在局域網(wǎng)中使用，不能通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)直接實(shí)施。如果通過(guò)專線進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，費(fèi)用太高，經(jīng)濟(jì)上不可行。如果將軟件升級(jí)到B/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，不僅要付出不菲的費(fèi)用，同時(shí)其實(shí)施的難度很大。經(jīng)過(guò)實(shí)踐，我們采取了兩種方案。

方案一：通過(guò)了解，公司決定借助虛擬網(wǎng)（VPN）技術(shù)把各地財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利用互聯(lián)網(wǎng)集中到廈門總部實(shí)現(xiàn)集中管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，達(dá)到在互聯(lián)網(wǎng)下運(yùn)行用友財(cái)務(wù)軟件U8產(chǎn)品。使用深圳深信服的軟件產(chǎn)品Sinfor網(wǎng)網(wǎng)通SinforDLAN進(jìn)行組建虛擬網(wǎng)（VPN），在公司總部架設(shè)一臺(tái)VPN服務(wù)器，安裝總部模式雙線路版本SinforDLAN軟件，當(dāng)總部有一條上網(wǎng)線路中斷時(shí)，能把外地的客戶端自動(dòng)切換到另外一條線路上，增加實(shí)施安全性。在子公司財(cái)務(wù)電腦上安裝DLAN移動(dòng)客戶端軟件，使用硬件Dkey進(jìn)行安全加密。部署確實(shí)非常方便，并且不用任何的硬件投入、沒(méi)有改變?cè)械木W(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。①外地子公司把用友備份數(shù)據(jù)通過(guò)QQ和NetMeeting等工具傳回廈門，升級(jí)載入U(xiǎn)8服務(wù)器。②VPN軟件公司的技術(shù)支持中心利用NetMeeting的遠(yuǎn)程遙控功能調(diào)通了虛擬網(wǎng)（VPN），子公司財(cái)務(wù)電腦安裝并運(yùn)行移動(dòng)客戶端軟件成功聯(lián)入廈門總部。③外地子公司財(cái)務(wù)通過(guò)U8的企業(yè)門戶能直接聯(lián)入廈門U8服務(wù)器，順利地調(diào)用U8進(jìn)行進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)存儲(chǔ)于總部用友U8服務(wù)器。

經(jīng)過(guò)一年多的運(yùn)行，外地子公司一直都通過(guò)VPN聯(lián)到廈門總部進(jìn)行做帳、查帳、編制報(bào)表，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中方案終于實(shí)施成功。當(dāng)外地子公司有操作故障時(shí)還可通過(guò)NetMeeting的遠(yuǎn)程遙控進(jìn)行調(diào)試，既提高了效率，又節(jié)約了子公司的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)。

但VPN方式數(shù)據(jù)傳輸仍然是客戶機(jī)和服務(wù)器的數(shù)據(jù)傳輸，互聯(lián)網(wǎng)傳輸速度比較慢，特別是因?yàn)殡娦排c網(wǎng)通的互聯(lián)互通問(wèn)題，通過(guò)運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)通上網(wǎng)的無(wú)法使用VPN與廈門的總部聯(lián)網(wǎng)使用。并且，用了VPN以后，客戶端的維護(hù)問(wèn)題同樣存在，客戶端計(jì)算機(jī)還是要安裝用友軟件。各地還會(huì)經(jīng)常出問(wèn)題，還需廈門用友進(jìn)行遠(yuǎn)程調(diào)試，速度又很慢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理主要是以犧牲時(shí)間為代價(jià)的。

方案二：使用思杰公司的產(chǎn)品CITRIX，把用友軟件直接到互聯(lián)網(wǎng)上，客戶端只需安裝一個(gè)2.68M的小插件，不需安裝用友U8軟件，客戶端上運(yùn)行的U8程序?qū)嶋H上是在總部CITRIX服務(wù)器上運(yùn)行。具體實(shí)施是：采購(gòu)CITRIX軟件和一臺(tái)服務(wù)器，安裝后給每個(gè)用戶設(shè)定帳號(hào)，所有財(cái)務(wù)用戶安裝一個(gè)2.68M的小插件，通過(guò)IE瀏覽器經(jīng)過(guò)授權(quán)后訪問(wèn)廈門總部CITRIX服務(wù)器并運(yùn)行用友U8軟件，因?yàn)樨?cái)務(wù)U8軟件都在廈門服務(wù)器上運(yùn)行，網(wǎng)絡(luò)上并沒(méi)有大量程序和數(shù)據(jù)需要傳輸，傳輸?shù)闹皇强蛻舳说娘@示界面更改的部分。平均每個(gè)用戶正常工作僅需10K左右的帶寬，包括通過(guò)網(wǎng)通上網(wǎng)的異地用戶也能順利聯(lián)網(wǎng)使用。

所有用戶只需要有操作系統(tǒng)和瀏覽器，即可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)訪問(wèn)和使用應(yīng)用程序，使用體驗(yàn)更好，維護(hù)起來(lái)也更方便；客戶端的操作感覺(jué)雖然就像在本機(jī)操作一樣，但未經(jīng)權(quán)限許可，不得擅自修改、備份、拷盤、打印等。通過(guò)應(yīng)用的方式，員工只能使用本崗位的用友U8應(yīng)用程序，而不能打開(kāi)其他的應(yīng)用軟件或數(shù)據(jù)信息。

能夠把用友U8應(yīng)用程序直接“嵌入”到用戶的Web頁(yè)面上，而不需重新編寫程序代碼，是通過(guò)瀏覽器運(yùn)行用友U8應(yīng)用程序的最佳解決方案，既承襲了C/S結(jié)構(gòu)的軟件資源和用戶經(jīng)驗(yàn)，又發(fā)揮了B/S結(jié)構(gòu)的集中控管優(yōu)勢(shì)?；贗nternet的架構(gòu)和技術(shù)，Citrix拓展了更廣泛的技術(shù)范疇。

3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中實(shí)施體會(huì)

3.1量力而行，不片面追求高端信息系統(tǒng)?，F(xiàn)在的各種財(cái)務(wù)軟件性能更新?lián)Q代非?？?，在實(shí)施企業(yè)信息化時(shí)，我們認(rèn)為應(yīng)從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，立足于采用公司原有的財(cái)務(wù)軟件。

3.2選用有成功先例的產(chǎn)品。Citrix是一家擁有專門技術(shù)的美國(guó)高科技公司，是全球領(lǐng)先的應(yīng)用軟件方案供應(yīng)商，其產(chǎn)品及解決方案已被全球超過(guò)3500萬(wàn)的用戶采納。在中國(guó)大陸，Citrix公司在業(yè)務(wù)不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，與各行業(yè)的用戶進(jìn)行著廣泛的合作，如北京電信、中國(guó)銀行總行、華能集團(tuán)、搜狐網(wǎng)、玫琳凱化妝品公司、摩托羅拉（中國(guó)）有限公司、西門子、家樂(lè)福及福建省政府信息化工程——數(shù)字福建等。在亞洲其它地區(qū)，Citrix的產(chǎn)品也被廣泛采用。重要客戶包括著名的渣打銀行、東亞銀行、花旗銀行和世界最大的鋼鐵制造商韓國(guó)浦項(xiàng)鋼鐵有限公司。同時(shí)韓國(guó)PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也選擇了CitrixMetaFrame應(yīng)用服務(wù)器軟件，提供最新的移動(dòng)電話和掌上設(shè)備。

3.3在本方案實(shí)施中，沒(méi)有對(duì)各財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一進(jìn)行培訓(xùn)，走了不少?gòu)澛?，部分?cái)務(wù)人員把軟件安裝出錯(cuò)，造成重新改正很麻煩，鑒于部分財(cái)務(wù)人員電腦及網(wǎng)絡(luò)知識(shí)較差，并且都是異地實(shí)施，進(jìn)行人員培訓(xùn)是實(shí)施方案必不可少的環(huán)節(jié)。在方本案實(shí)施時(shí)，財(cái)務(wù)人員不會(huì)用壓縮軟件，不會(huì)把財(cái)務(wù)備份壓縮成一個(gè)數(shù)據(jù)包過(guò)回總部，甚至還有傳送財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)時(shí)，卻把用友總帳快捷方式誤傳過(guò)來(lái)。

3.4選好寬帶運(yùn)營(yíng)商?，F(xiàn)寬帶運(yùn)營(yíng)商之間的互聯(lián)互通總的還是不錯(cuò)，但有些就不盡如人意，如湖南鐵通的寬帶和山西聯(lián)通的寬帶同廈門電信的寬帶聯(lián)接的速度很快，但太原網(wǎng)通與廈門電信聯(lián)接速度很差，使用很不便捷。在財(cái)務(wù)集中管理時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來(lái)說(shuō)是高速公路與汽車的關(guān)系，沒(méi)有高速公路，汽車就無(wú)用武之地。

4、數(shù)據(jù)集中方案實(shí)施效果

4.1集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)計(jì)口徑一致，信息采集來(lái)源統(tǒng)一。極大地保障了企業(yè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，減少了管理層次，增大了管理幅度，加強(qiáng)了“垂直”管理，降低了管理成本。集團(tuán)總部可以隨時(shí)關(guān)注任何級(jí)別的下級(jí)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，隨時(shí)采集控制集團(tuán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.2建立集中的財(cái)務(wù)核算體系。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中方案，可建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)核算流程，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，把集團(tuán)的松散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)的集中管理，把財(cái)務(wù)事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫m時(shí)監(jiān)控模式。

4.3強(qiáng)化資金管理。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理后，增強(qiáng)了集團(tuán)成員間資金統(tǒng)籌管理能力，把集團(tuán)的資金運(yùn)作由一般的資金申報(bào)模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金統(tǒng)籌模式，達(dá)到了降低資金成本、提高了資金使用效率、加強(qiáng)了成本費(fèi)用控制，有效地規(guī)避了資金風(fēng)險(xiǎn)。

篇(6)

[關(guān)鍵詞]推進(jìn) 縣分公司 預(yù)算 管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)價(jià)值管理的重要管理手段，在電信企業(yè)，全面預(yù)算更是接應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略、實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要手段。電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理, 有助于完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng), 使之更加符合實(shí)際需求, 使企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃和外部市場(chǎng)更有機(jī)地結(jié)合起來(lái), 最大化的節(jié)約企業(yè)成本, 實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)業(yè)務(wù)層面內(nèi)控的重要方面，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激勵(lì)，成本空間日漸緊張的情況下，加強(qiáng)全面預(yù)算管控、推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、統(tǒng)籌全局資源是企業(yè)提高生存能力的重要途徑?？h分公司承擔(dān)著50%以上的收入任務(wù)，如何加強(qiáng)縣分公司的預(yù)算管控對(duì)提升分公司的成本空間與利潤(rùn)水平非常關(guān)鍵?，F(xiàn)在從以下幾個(gè)方面對(duì)如何進(jìn)行縣分公司的預(yù)算管控進(jìn)行闡述。

一、加強(qiáng)集約化管理

電信企業(yè)越到基層，管理越薄弱，資源浪費(fèi)現(xiàn)象越嚴(yán)重。預(yù)算下達(dá)到縣分公司后，有的縣分公司管控不嚴(yán)，一旦資源不足后，縣分公司就會(huì)向市公司伸手要錢，如果市公司不額外考慮，追加成本的話，很可能會(huì)影響縣分公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在這種情況下，可考慮將維修及投資成本集約化管理。如投資，可將70%投資收歸至市公司，留下30%的預(yù)算額度由縣分公司機(jī)動(dòng)使用。

二、推進(jìn)四級(jí)穿透預(yù)算管理

當(dāng)城市業(yè)務(wù)趨于飽和時(shí)，農(nóng)村市場(chǎng)的占領(lǐng)尤為重要。但縣分公司對(duì)支局往往只下達(dá)收入預(yù)算，但成本不下達(dá)，支局沒(méi)有自由支配的成本空間。在這種情況下，可考慮由市公司要求縣分公司給支局下達(dá)部分成本預(yù)算?？紤]到支局對(duì)終端補(bǔ)貼及傭金政策沒(méi)有調(diào)整余地，故將移動(dòng)終端、寬帶終端、itv終端、傭金、渠道補(bǔ)貼等成本下達(dá)到支局沒(méi)有實(shí)際管理意義，可將招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、員工交通費(fèi)等分解到支局，具體可根據(jù)收入的一定比例下達(dá)。如支局無(wú)人員力量發(fā)起報(bào)賬流程，可由縣分公司財(cái)務(wù)人員代為操作。

另外，省對(duì)市預(yù)算下達(dá)后，市公司對(duì)縣分公司的預(yù)算下達(dá)存在收入加碼、成本截留等情況。省公司需要審核市對(duì)縣的預(yù)算下達(dá)情況，確?？h分公司的收入付現(xiàn)率要高于或者至少等于市公司的收入付現(xiàn)率。

待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，可考慮由省公司直接下達(dá)市公司、縣分公司、支局的收入、成本預(yù)算，真正實(shí)現(xiàn)省-市-縣-支局的四級(jí)預(yù)算穿透管控。

投資預(yù)算基本由縣分公司直接管控，可將接入層投資預(yù)算穿透到支局，具體可考慮以下緯度：

一是區(qū)局的收入規(guī)模，權(quán)重70%。

二是區(qū)局的2012 年認(rèn)領(lǐng)的收入情況，依據(jù)所認(rèn)領(lǐng)收入指標(biāo)的R0-R3 等級(jí)進(jìn)行傾斜下達(dá)，權(quán)重10%。

三是區(qū)域經(jīng)濟(jì)的考慮，這方面主要是考慮外來(lái)人口和政企客戶的差異，外來(lái)人口的集中帶來(lái)公眾業(yè)務(wù)的規(guī)模需求，政企客戶的規(guī)模新建帶來(lái)政企業(yè)務(wù)的規(guī)模需求，權(quán)重10%。

四是網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀的考慮，這方面主要是考慮農(nóng)村城市區(qū)域的占比差異及現(xiàn)有銅纜網(wǎng)的質(zhì)量差異，權(quán)重10%。

預(yù)算下達(dá)后，投資建設(shè)的“需求提交”、“會(huì)審”、“設(shè)計(jì)”、“立項(xiàng)”等環(huán)節(jié)也需要穿透到支局。另外，要積極開(kāi)展項(xiàng)目的后評(píng)估的“四級(jí)穿透”，注重投資效益。

三、加強(qiáng)對(duì)縣分公司的業(yè)績(jī)考評(píng)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

除對(duì)縣分公司領(lǐng)導(dǎo)班子季度打分外，可增加對(duì)縣分公司的季度業(yè)績(jī)考評(píng)，即將年度一次的考評(píng)分解到季度，季度考評(píng)是過(guò)程管控，對(duì)薪酬沒(méi)有影響，但縣分公司可根據(jù)季度的考評(píng)情況找出工作的不足，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、找出問(wèn)題、解決問(wèn)題。

省對(duì)市的財(cái)務(wù)重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系已經(jīng)較為成熟，可復(fù)制用于市對(duì)縣的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考評(píng)。每季度均進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，年度匯總，根據(jù)考評(píng)結(jié)果對(duì)縣分公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于得分超過(guò)90分并位列全市前2位的縣分公司，市公司將授予“財(cái)務(wù)管理優(yōu)秀單位”稱號(hào)?？梢罂h分公司將財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的季度和年度業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。對(duì)于在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)專項(xiàng)工作中做出突出貢獻(xiàn)的個(gè)人，市公司將進(jìn)行評(píng)比，并給予獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)將結(jié)果運(yùn)用到員工個(gè)人年度考核中。

四、明確縣分公司財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

在縣分公司，沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)組下屬于辦公室，財(cái)務(wù)人員往往兼職，做一些辦公室的繁瑣事情。為提高縣分公司財(cái)務(wù)管理能力，必須對(duì)縣分公司財(cái)務(wù)人員定崗定編，確?；鶎迂?cái)務(wù)人員力量。縣分公司財(cái)務(wù)人員必須保證三人以上：

一是預(yù)算管理：

1.負(fù)責(zé)年度預(yù)算的編報(bào)、分解、調(diào)整；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、分析。

2.業(yè)績(jī)考核：負(fù)責(zé)擬定縣（市）區(qū)本部、支局業(yè)績(jī)考核辦法，下達(dá)考核指標(biāo)，定期計(jì)算指標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)日常業(yè)績(jī)考核管理；對(duì)縣（市）區(qū)完成分公司業(yè)績(jī)考核指標(biāo)情況跟蹤管理。

3.財(cái)務(wù)分析：完成月度財(cái)務(wù)分析，并落實(shí)財(cái)務(wù)分析相關(guān)問(wèn)題的整改。

4.專題分析：按市公司相關(guān)要求完成專題分析工作。

5.四級(jí)穿透：承接市公司四級(jí)穿透預(yù)算管理工作。

二是會(huì)計(jì)稽核：

1.稽核工作：負(fù)責(zé)對(duì)本單位報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核、掃描、寄送；根據(jù)要求做好費(fèi)用報(bào)賬解釋、查詢等工作。

2.各種經(jīng)費(fèi)發(fā)放：負(fù)責(zé)人工成本、外包費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)各類銀行票據(jù)的管理。

3.銀行對(duì)賬：負(fù)責(zé)縣分公司支出戶的銀行對(duì)賬工作。

4.稅務(wù)管理：各種稅務(wù)管理（計(jì)提、申報(bào)、繳納等）、重點(diǎn)稅源報(bào)表的上報(bào)。

三是財(cái)務(wù)管理：

1.固定資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)縣（市）區(qū)的固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的使用狀況，促進(jìn)資產(chǎn)的調(diào)撥利用。

2.工程物資管理：負(fù)責(zé)市分公司委托工程建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)工余料、拆舊料的回收的財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)縣分公司工程、維修及營(yíng)銷物資的財(cái)務(wù)管理，每月組織賬實(shí)核對(duì)，確保物資安全完整，賬實(shí)相符。

3.資金管理：負(fù)責(zé)有價(jià)卡的日常財(cái)務(wù)管理工作，保證有價(jià)卡的安全、完整；承接市公司營(yíng)收資金稽核監(jiān)控、考核工作，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及支局所進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查；負(fù)責(zé)本單位電信卡、庫(kù)存物資業(yè)會(huì)核對(duì)。

4.提供管理會(huì)計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)信息。

五、加強(qiáng)縣分公司財(cái)務(wù)分析

縣分公司財(cái)務(wù)人員在做好預(yù)算的日常管控的同時(shí)，應(yīng)做好專題分析?？煞智岸恕⒑蠖?、管理三方面分析：

一是前端方面：如收入、業(yè)務(wù)量的預(yù)算進(jìn)度分析、套餐分析等；

二是后端方面：如工程施工管理分析；

三是管理方面：裝移機(jī)材料分析、電費(fèi)分析、號(hào)百傳媒的效益分析、終端使用分析等等。管理方面的分析往往要結(jié)合前端、后端的業(yè)務(wù)，要求財(cái)務(wù)人員要了解前端、后端的業(yè)務(wù)，與前端、后端的管理人員密切配合，協(xié)同工作。

電信公司的移動(dòng)終端成本高，對(duì)因質(zhì)態(tài)不高，未獲取成本，但已實(shí)際使用成本的這部分成本是應(yīng)該節(jié)約的，但在實(shí)際管理過(guò)程中，又不能完全實(shí)現(xiàn)零使用?？梢赃x擇一個(gè)標(biāo)桿單位，其他單位與標(biāo)桿單位對(duì)標(biāo)，超出的部分視作可節(jié)約的成本，應(yīng)該通過(guò)話補(bǔ)或節(jié)儉其他成本來(lái)實(shí)現(xiàn)。未超出的部分由本地網(wǎng)在整體成本充足的情況下予以補(bǔ)充，保證移動(dòng)終端補(bǔ)貼及時(shí)支付給商保證生產(chǎn)發(fā)展。

六、加強(qiáng)市公司對(duì)縣分公司財(cái)務(wù)管理支撐

如果縣分公司財(cái)務(wù)人員力量薄弱，可由市公司選派有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員到縣分公司支撐。支撐方案可規(guī)定如下：

1.市公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部支撐人員選擇方法

采取個(gè)人申請(qǐng)與部室推薦相結(jié)合的方法，須滿足以下條件：參加工作2年以上，具備相應(yīng)的專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，有發(fā)展?jié)摿?，能夠勝任相關(guān)專業(yè)工作任務(wù)。

2.支撐內(nèi)容

支撐內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：

(1)預(yù)算管理：包括預(yù)算如何下達(dá)及成本完成情況取數(shù)方法、預(yù)算科目的使用及與會(huì)計(jì)科目的對(duì)接。

(2)業(yè)務(wù)價(jià)值管理：包括前端的業(yè)務(wù)知識(shí)（收入的取得來(lái)源及途徑、計(jì)取方法、綜合套餐的分配、計(jì)費(fèi)及賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)處理等）、專題分析的撰寫方法。

(3)會(huì)計(jì)稽核：包括報(bào)賬的注意事項(xiàng)、附件支撐等以及稅務(wù)培訓(xùn)等。

(4)資金管理：包括有價(jià)卡的管理辦法、業(yè)會(huì)核對(duì)的方法。

(5)固定資產(chǎn)、工程物資管理：包括后端的業(yè)務(wù)流程以及固定資產(chǎn)、工程物資管理管理辦法。

3.支撐方式

支撐人員應(yīng)到縣分公司實(shí)地支撐。如支撐人員原有工作不交接，平時(shí)可采取電話交流等多種交流方式，但每個(gè)月至少須到縣分公司實(shí)地支撐一次。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐珂.淺談電信企業(yè)的多維度預(yù)算管理[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2010年第1期

篇(7)

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：

1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20xx 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬，在次月14 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問(wèn)題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書(shū)面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問(wèn)題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題

存在問(wèn)題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購(gòu)買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題

存在問(wèn)題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題

存在問(wèn)題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。