序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇會(huì)計(jì)合同管理范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：高校；合同管理；管理會(huì)計(jì)；預(yù)算管理

一、加強(qiáng)高校合同管理的意義

為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，自2014年1月1日起，財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。該《規(guī)范》分總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則。合同管理是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。隨著高校事業(yè)的快速發(fā)展，合同管理在高校內(nèi)部管理中占據(jù)了越來(lái)越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，促進(jìn)高校完善內(nèi)部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益。

二、A高校合同管理現(xiàn)狀

A高校是綜合性大學(xué)，學(xué)科門類較齊全，涵蓋文、理、醫(yī)、工四大學(xué)科領(lǐng)域；多地辦學(xué)，校區(qū)分散。近年來(lái)教學(xué)科研事業(yè)發(fā)展迅速，收支預(yù)算規(guī)模擴(kuò)大，國(guó)際影響力增強(qiáng)，與多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的學(xué)校簽署了校際合作協(xié)議。基于A高校辦學(xué)特點(diǎn)，合同管理涉及領(lǐng)域廣泛，種類繁多，內(nèi)容復(fù)雜。

(一)現(xiàn)行制度

2016年《A高校合同管理辦法》實(shí)施，明確了學(xué)校合同管理實(shí)行統(tǒng)一授權(quán)、分級(jí)審批、歸口管理、部門會(huì)簽、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)、合法性審查及全過(guò)程監(jiān)督的工作機(jī)制。合同管理機(jī)構(gòu)包括合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門。合同類型包括合作辦學(xué)合同；科研技術(shù)合同；聘用合同、勞動(dòng)合同；建設(shè)工程合同；采購(gòu)合同；修繕合同；贈(zèng)與合同；委托合同；租賃合同；供用水、電、氣、熱力合同；其他類合同。要求歸口管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)管理權(quán)限對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)的合同事項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)審查。(1)涉及人事、人才事項(xiàng)的，由人事、人才部門審查；(2)涉及人才培養(yǎng)、培訓(xùn)事項(xiàng)的，由本科生教育部門、研究生教育部門及繼續(xù)教育管理部門審查；(3)涉及科研工作事項(xiàng)的，由科研部門審查；(4)涉及國(guó)際合作與交流事項(xiàng)的，由國(guó)際事務(wù)部門審查；(5)涉及資金事項(xiàng)的，由財(cái)務(wù)部門審查；(6)涉及資產(chǎn)事項(xiàng)的，由資產(chǎn)管理部門審查；(7)涉及修繕事項(xiàng)的，由后勤部門審查。涉及其他事項(xiàng)的，按照職責(zé)范圍及管理權(quán)限由其他相應(yīng)歸口管理部門審查。

(二)合同審核流程

①學(xué)院(部門)提交合同及相關(guān)資料送審；②歸口管理部門負(fù)責(zé)將重大合同報(bào)校長(zhǎng)辦公室法律事務(wù)辦公室進(jìn)行合法性審查；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)合同的審批及合法性審查，并實(shí)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)、建立合同臺(tái)賬；③學(xué)院(部門)負(fù)責(zé)合同及時(shí)全面的履行，辦理合同履行過(guò)程中的變更、解除、終止及驗(yàn)收；④財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)按照合同約定付款；⑤監(jiān)察部門主要負(fù)責(zé)在合同簽訂、履行和管理中，對(duì)違反本辦法規(guī)定給學(xué)校造成損失的負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)合同簽訂、履行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)及管理過(guò)程中的審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。

(三)實(shí)施情況

因發(fā)文部門宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實(shí)施，存在學(xué)院和科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未經(jīng)學(xué)校授權(quán)、蓋學(xué)院公章簽訂合同的情況。各個(gè)學(xué)院和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行簽訂合同并已經(jīng)執(zhí)行，只有在到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷或借款時(shí)，才得知合同管理制度相關(guān)條款的要求。因報(bào)賬時(shí)依據(jù)的合同未經(jīng)過(guò)學(xué)校授權(quán)審批而無(wú)法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續(xù)，導(dǎo)致老師們誤認(rèn)為財(cái)務(wù)部門刁難，報(bào)賬手續(xù)繁瑣，激化了矛盾。

三、A高校合同管理中存在的問(wèn)題

(一)合同預(yù)算管理缺失

管理層對(duì)預(yù)算編制的重視程度不足，監(jiān)管力度差，財(cái)務(wù)部門與合同執(zhí)行部門、歸口管理部門信息不對(duì)稱，合同管理與預(yù)算管理和收支管理嚴(yán)重脫節(jié)。財(cái)務(wù)部門參與合同審核的人員與負(fù)責(zé)報(bào)銷審核的人員溝通不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)銷審核人員不了解合同的簽訂執(zhí)行情況，與合同管理脫節(jié)。

(二)合同管理制度和流程有待完善

現(xiàn)有的合同管理辦法側(cè)重宏觀的指導(dǎo)性意見(jiàn)，各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施細(xì)則不夠細(xì)化，審批流程復(fù)雜，效率低。合同管理機(jī)構(gòu)(合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門)都沒(méi)有制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，老師們?cè)诤贤炗唸?zhí)行時(shí)無(wú)據(jù)可依。合同簽訂流程復(fù)雜，從提交到各個(gè)環(huán)節(jié)審核、批復(fù)，流轉(zhuǎn)時(shí)間沒(méi)有限制，例如一份設(shè)備租賃合同從申請(qǐng)人提交到簽訂完成，歷經(jīng)18天、五個(gè)部門間的35次OA流轉(zhuǎn)。老師們無(wú)法預(yù)計(jì)合同審核通過(guò)需要的時(shí)間，嚴(yán)重影響到下一步教學(xué)科研工作的進(jìn)行。

(三)歸口管理部門分工不明確

例如老師簽訂出版合同時(shí)，按照支出的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)劃分歸口管理部門，從院部運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出時(shí)由學(xué)校法律事務(wù)室審核；從科研經(jīng)費(fèi)支出時(shí)由科研部門審核。如院部運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)各負(fù)擔(dān)一半出版費(fèi)時(shí)，則易出現(xiàn)兩個(gè)歸口部門相互推諉。同類型的合同，有時(shí)歸口學(xué)校法律事務(wù)室審核，有時(shí)歸口科研部門審核。不僅老師們無(wú)所適從，也造成管理部門權(quán)限和業(yè)務(wù)重疊，疲于解釋、協(xié)調(diào)，降低了工作效率。

(四)歸口管理部門監(jiān)管不到位，合同簽訂的審核流于形式

由于相關(guān)制度的缺失，歸口管理部門缺乏監(jiān)管的動(dòng)力和壓力，每天審核合同數(shù)量多、類型多，工作量大，合同審核和監(jiān)管職責(zé)流于形式，在簽訂合同時(shí)不嚴(yán)格審核條款，不審核該業(yè)務(wù)是否有預(yù)算，資金來(lái)源是否有保障，只負(fù)責(zé)蓋章，導(dǎo)致出現(xiàn)采購(gòu)驗(yàn)收完成后無(wú)法入賬的情況。歸口管理部門甚至引導(dǎo)經(jīng)辦人拆分合同，化整為零，低于財(cái)務(wù)要求必須附合同的報(bào)銷金額就可以不簽訂合同直接購(gòu)買，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應(yīng)承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任，學(xué)校的權(quán)益沒(méi)有保障，無(wú)法有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)。合同執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門按照合同條款付款，歸口管理部門對(duì)加工進(jìn)度、產(chǎn)品數(shù)量質(zhì)量驗(yàn)收等方面不再跟蹤監(jiān)管。歸口管理部門對(duì)合同的執(zhí)行進(jìn)度不跟蹤，對(duì)執(zhí)行結(jié)果不驗(yàn)收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)對(duì)合同的稅務(wù)籌劃不重視

在全面營(yíng)改增的形勢(shì)下，由于缺乏對(duì)高校作為增值稅納稅人身份的認(rèn)識(shí)，在簽訂合同時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真核實(shí)對(duì)方的資質(zhì)、信用和履約能力，未能全面考慮稅務(wù)籌劃問(wèn)題，結(jié)算條款普遍語(yǔ)焉不詳。如有的采購(gòu)合同簽訂后完成驗(yàn)收，到付款時(shí)出現(xiàn)供應(yīng)商不能開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，用其他公司發(fā)票代替的情況；或是有的供應(yīng)商不接受對(duì)公轉(zhuǎn)賬，要求支付給個(gè)人賬戶的情況。合同中對(duì)付款進(jìn)度、開(kāi)具發(fā)票的種類和時(shí)間條款約定不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學(xué)院因50名學(xué)生要到外地實(shí)習(xí)，與交運(yùn)公司簽訂租車合同，約定提前2個(gè)月預(yù)付全部車費(fèi)，沒(méi)有具體的賠償金和違約金條款，只寫“出現(xiàn)糾紛協(xié)商解決”，不能有效保障學(xué)校權(quán)益。

四、高校合同管理改進(jìn)建議

(一)建立合同信息化管理系統(tǒng)

財(cái)政部的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》明確，信息化是支持管理會(huì)計(jì)理念與方法落地、支撐管理會(huì)計(jì)功能發(fā)揮及價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要手段和推動(dòng)力量。建立合同信息化管理系統(tǒng)，進(jìn)行合同管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷等數(shù)據(jù)信息對(duì)接，實(shí)現(xiàn)全校范圍內(nèi)合同管理的網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化和信息共享，最大限度的減少合同管理過(guò)程中的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，以保證高校合同管理的正確決策。財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)自動(dòng)調(diào)取系統(tǒng)中的合同信息，按照合同預(yù)算、招標(biāo)采購(gòu)結(jié)果、執(zhí)行進(jìn)度、各管理部門的驗(yàn)收結(jié)果等進(jìn)行結(jié)算，提高信息準(zhǔn)確率，提高財(cái)務(wù)結(jié)算效率，減輕經(jīng)辦人奔波于多校區(qū)多部門之間蓋章簽字請(qǐng)示驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的負(fù)擔(dān)。

(二)完善制度，再造流程

一是學(xué)校管理層應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)控制，組織完善合同管理制度體系，各個(gè)歸口管理部門制定實(shí)施細(xì)則，明確權(quán)責(zé)范圍。二是簡(jiǎn)化合同管理流程，減少反復(fù)流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，以減少經(jīng)辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現(xiàn)象。三是加強(qiáng)執(zhí)行力，對(duì)不作為的部門、管理缺失的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)管整改。

(三)實(shí)施合同模板管理，建立合同示范文本庫(kù)

組織專業(yè)人員制定合同模板，細(xì)化財(cái)務(wù)結(jié)算條款，明確付款進(jìn)度和付款方式、質(zhì)保金條款；明確供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票類型、時(shí)限、供應(yīng)商銀行賬戶；發(fā)生退貨時(shí)，約定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票；約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開(kāi)具與處理等。關(guān)注國(guó)家稅務(wù)政策，按照新制度要求及時(shí)修訂補(bǔ)充合同模板中涉及財(cái)務(wù)結(jié)算問(wèn)題的條款，如2017年7月1日起國(guó)家稅務(wù)總局通知簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率；要求取得增值稅普通發(fā)票須填寫稅號(hào)，否則不能稅前扣除。

(四)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)變觀念，工作重點(diǎn)由單純的報(bào)銷核算轉(zhuǎn)向管理分析，更好的發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的作用

將合同風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的關(guān)口前移，與各個(gè)歸口管理部門配合，例如在采購(gòu)合同簽訂環(huán)節(jié)提前審核供應(yīng)商的工商稅務(wù)資質(zhì)，在合同中明確供應(yīng)商開(kāi)具增值稅發(fā)票的法律義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。將會(huì)計(jì)管理和服務(wù)的工作前移，力求財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，為教學(xué)、科研業(yè)務(wù)合同的全面預(yù)算、稅務(wù)籌劃提供參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]王春暉,曹越.內(nèi)部控制視角下對(duì)高校經(jīng)濟(jì)合同管理的思考[J].會(huì)計(jì)之友,2016(19):87-91.

[2]靳海虎.淺析高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同管理在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及建議[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016(7):43-44.

[3]周山.高校合同管理探討[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2017(4):101-103.

篇(2)

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，這就導(dǎo)致很多企業(yè)不能適應(yīng)當(dāng)前變化的經(jīng)濟(jì)體制，出現(xiàn)了很多問(wèn)題，這就使得經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)了很多風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)大量的數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)要想在社會(huì)經(jīng)濟(jì)洪流中站穩(wěn)腳跟，就必須不斷加強(qiáng)自身的企業(yè)合同和應(yīng)收賬款管理工作，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，不斷提高會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)問(wèn)題的能力。不過(guò)當(dāng)前企業(yè)的會(huì)計(jì)人員針對(duì)企業(yè)這兩方面的管理還存在著諸多問(wèn)題，例如，會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)達(dá)不到要求，忽視了對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降。會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)合同和應(yīng)收賬款的認(rèn)識(shí)不夠使得出現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、信息錯(cuò)誤的情況。不過(guò)企業(yè)合同的建立、變更等過(guò)程管理起來(lái)也十分復(fù)雜，作為企業(yè)應(yīng)該積極配合會(huì)計(jì)人員的工作，不斷對(duì)當(dāng)前情況進(jìn)行分析，提高企業(yè)管理人員的能力。

1 會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)企業(yè)合同管理分析

1.1 會(huì)計(jì)人員應(yīng)重視銷售動(dòng)態(tài)管理

在企業(yè)銷售的過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員為了保證銷售情況和產(chǎn)品信息能夠相匹配就需要按照生產(chǎn)情況編制生產(chǎn)計(jì)劃，不過(guò)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)是由不同的部門管理的，但是當(dāng)前這些部門之間的溝通并不緊密，這就可能造成企業(yè)發(fā)貨不夠及時(shí)，進(jìn)而給企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響，銷售量也達(dá)不到企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。如果部門和部門之間，員工和員工之間能夠及時(shí)地溝通，那么遇到任何問(wèn)題都能夠及時(shí)地找到解決辦法。企業(yè)也能夠根據(jù)產(chǎn)品在市場(chǎng)上銷售情況及時(shí)地更改生產(chǎn)銷售策略，為企業(yè)贏得更多的利潤(rùn)。所以在企業(yè)合同管理的過(guò)程中應(yīng)該實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，外部環(huán)境的變化，市場(chǎng)需求的增減都是企業(yè)決策的參考方面。

1.2 合同與應(yīng)收款管理部門人員應(yīng)重視參與全合同過(guò)程

企業(yè)應(yīng)收賬款和合同管理之間并不是孤立存在，而是相關(guān)聯(lián)系的。作為參與應(yīng)收賬款管理中的人員也會(huì)參與到企業(yè)合同管理當(dāng)中。由于企業(yè)合同的簽訂和生效是十分復(fù)雜的過(guò)程，我們應(yīng)該對(duì)對(duì)方的財(cái)務(wù)情況基本掌握，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)部門人員具備一定的專業(yè)能力和溝通能力。會(huì)計(jì)部門相比其他部門具有一定的獨(dú)立性，在合同談話的過(guò)程中需要掌握一定的話語(yǔ)權(quán)，使得合同建立在公平、平等的基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須關(guān)注的方面，會(huì)計(jì)人員必須通過(guò)企業(yè)合同管理工作提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。合同管理期間會(huì)計(jì)人員必須對(duì)每個(gè)流程加以了解，并參與到各個(gè)環(huán)節(jié)中，保證合同的有效運(yùn)行。例如有些企業(yè)為了規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，就在企業(yè)銷售管理的過(guò)程中使用合同管理制度，并授權(quán)一些人員和客戶簽訂合同的權(quán)利，通過(guò)專業(yè)人員的審核，在簽訂后不得隨意改變。這就體現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員應(yīng)該加強(qiáng)自身能力的提高，積極參與到企業(yè)活動(dòng)中，不斷地為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

1.3 會(huì)計(jì)監(jiān)督合同管理工作納入企業(yè)制度考核中

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)合同的管理，我們需要把合同管理工作直接納入到企業(yè)制度考核中，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)提供可靠依據(jù)。會(huì)計(jì)監(jiān)督工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用，為了構(gòu)建科學(xué)的合同管理制度，必須重視會(huì)計(jì)人員工作，將其納入到構(gòu)建企業(yè)制度的工作中，把管理制度落實(shí)到實(shí)際工作中，保證各方面工作的有效進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)也可以建立責(zé)任考核機(jī)制，并落實(shí)到每個(gè)部門，特別是財(cái)務(wù)部門。這樣就你能夠保證企業(yè)合同工作有章可循、有法可依。對(duì)企業(yè)有貢獻(xiàn)的人加以獎(jiǎng)勵(lì)，損害企業(yè)利益的人加以懲罰，全面依照合同管理制度開(kāi)展工作。

2 會(huì)計(jì)工作人員要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

2.1 重視應(yīng)收賬款日常管理

作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的日常管理工作能夠及時(shí)準(zhǔn)確地記錄企業(yè)和用戶之間的應(yīng)收賬款信息，并對(duì)這些信息進(jìn)行分析和總結(jié)，歸納出用戶的信用情況以及信用關(guān)系發(fā)生的具體時(shí)間，拖欠款項(xiàng)的具體金額，及時(shí)地了解信用情況的變化，并對(duì)所有應(yīng)收賬款的情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，我們特別需要注重對(duì)相關(guān)客戶的信用等級(jí)的評(píng)價(jià)和核查，時(shí)刻觀察其信用額度有沒(méi)有超出規(guī)定限額，避免用戶的款項(xiàng)拖欠數(shù)額超出規(guī)定的數(shù)目。針對(duì)那些拖欠賬務(wù)已經(jīng)超出信用期限的用戶，我們必須要對(duì)他們進(jìn)行及時(shí)地提醒，科學(xué)開(kāi)展催款工作。同時(shí)，會(huì)計(jì)管理人員應(yīng)該深入分析企業(yè)的應(yīng)收帳款在周轉(zhuǎn)周期及平均收賬期是否合理，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)資金的流動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款的相關(guān)管理事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，對(duì)于那些信用條件不夠合理的情況要及時(shí)給予調(diào)整和改正。

2.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理

我們應(yīng)高度重視公司對(duì)應(yīng)收帳款的事后管理，使企業(yè)的收賬程序日趨合理，在賬款催收工作中如出現(xiàn)款項(xiàng)回收困難的情況，我們就要全面分析公司的成本效益，看看企業(yè)是否應(yīng)該采取訴訟手段進(jìn)行帳款回收。如果企業(yè)通過(guò)訴訟手段追收賬款所花費(fèi)的訴訟費(fèi)用比催收款項(xiàng)總額要高，那我們應(yīng)該放棄使用訴訟手段。如果債務(wù)人拖欠的款項(xiàng)金額相對(duì)較少，通過(guò)訴訟手段催款可能會(huì)導(dǎo)致公司得不償失，或就算使用訴訟手段也很難成功收回債務(wù)的，我們就不應(yīng)繼續(xù)選擇起訴。在清欠管理和催收應(yīng)收款過(guò)程中，討債技巧也相當(dāng)重要，如果部分債務(wù)人仍然具備發(fā)展實(shí)力，只是面臨了一些暫時(shí)性危機(jī)，我們可以通過(guò)給他們提供支持和援助，促使其在更短時(shí)間內(nèi)重新振作，待其恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)后再將款項(xiàng)收回，然后進(jìn)行債權(quán)重整。對(duì)那些破產(chǎn)已成為必然趨勢(shì)的債務(wù)人，我們應(yīng)立即選擇使用法律手段進(jìn)行討債，以期在債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)收回部分款項(xiàng)。而如果有債務(wù)人刻意拖欠款項(xiàng)，我們就應(yīng)靈活使用惻隱術(shù)、疲勞戰(zhàn)、激將法和訴訟手段等對(duì)其進(jìn)行討債。在堅(jiān)持穩(wěn)健管理前提下，企業(yè)應(yīng)該科學(xué)預(yù)測(cè)可能會(huì)形成的壞賬損失，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，對(duì)應(yīng)收款形成的壞賬有效彌補(bǔ)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)還應(yīng)定期或不定期開(kāi)展銷售業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，防范因管理不善而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制應(yīng)收賬款賒銷額度，對(duì)超額戶實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，并按誰(shuí)銷售誰(shuí)收款原則將回收應(yīng)收款的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，根據(jù)貨款回收計(jì)劃完成情況對(duì)責(zé)任部門人員進(jìn)行業(yè)績(jī)量化考核兌現(xiàn)和責(zé)任追究制，因人為原因造成款項(xiàng)無(wú)法收回的追究相關(guān)人員責(zé)任。

篇(3)

年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx年集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;xx年集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總結(jié)一下一年來(lái)的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

(二)財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說(shuō)明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

1、為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒(méi)用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問(wèn)題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

3、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。

4、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。

5、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

6、根據(jù)公司的要求對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開(kāi)展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開(kāi)展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。

篇(4)

摘 要 隨著事業(yè)單位體制改革工作的進(jìn)行，地勘單位從事業(yè)單位改制成企業(yè)已被提到了議事日程中，舊的內(nèi)部管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)地勘單位的改革和發(fā)展，創(chuàng)建出一套科學(xué)的，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新的管理制度勢(shì)在必行，合同管理就是其中一項(xiàng)重要的管理工作，本文通過(guò)筆者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)地勘單位內(nèi)部合同管理提出的幾點(diǎn)方法。

關(guān)鍵詞 地勘 合同管理

目前事業(yè)單位體制改革工作已開(kāi)始進(jìn)行，地勘單位從事業(yè)單位改制成企業(yè)已被提到了議事日程中，我們應(yīng)在大力推進(jìn)地勘工作體制改革的同時(shí)，集中精力加強(qiáng)地勘單位的內(nèi)部管理，完善那些已經(jīng)不適應(yīng)地勘單位改革和發(fā)展的舊的管理制度，重新創(chuàng)建出一套科學(xué)的，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新的管理制度，徹底摒棄傳統(tǒng)的舊觀念，全面推廣和運(yùn)用新的管理模式來(lái)適應(yīng)地勘單位的現(xiàn)代化管理方法。合同管理就是其中重要的一項(xiàng)管理工作。合同管理的重要作用在于企業(yè)推行合同管理制度，是企業(yè)用法律的手段管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的重要形式。地勘單位每年都有一批合同在訂立，履行，變更解除、終止，如果僅憑工商行政管理機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門對(duì)合同進(jìn)行管理監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要各地勘單位從內(nèi)部加強(qiáng)合同管理。加強(qiáng)合同管理，對(duì)于地勘單位經(jīng)營(yíng)管理水平的提高具有十分重要的作用。我在單位從事合同管理工作已經(jīng)5年，在實(shí)踐中我總結(jié)了以下幾點(diǎn)工作方法：

一、加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門

我單位主要從事水源地評(píng)價(jià)，供水井施工，工程地質(zhì)勘察等工作，因此與外界聯(lián)系緊密，每年簽訂的合同份數(shù)逐年遞增，合同管理就顯得越來(lái)越重要。原來(lái)合同由辦公室管理，后來(lái)在實(shí)踐過(guò)程中發(fā)現(xiàn)由辦公室管理合同存在某些弊端，辦公室日常工作繁雜，沒(méi)有更多精力也沒(méi)有人員去把合同管理好，因此單位決定將合同管理工作放在市場(chǎng)部，由市場(chǎng)部負(fù)責(zé)合同的全面管理工作，并由專人對(duì)合同進(jìn)行管理，合同章則依然保管在辦公室。

二、建立合同會(huì)審制度

合同簽訂前由市場(chǎng)部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)科對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合單位的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等。對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，還要組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核，相關(guān)部門提出不同意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待，并準(zhǔn)確無(wú)誤地加以記錄，必要時(shí)應(yīng)對(duì)合同條款作出修改。經(jīng)過(guò)審核后的合同文本還要經(jīng)過(guò)主管副院長(zhǎng)的審批和認(rèn)可后方可拿到院長(zhǎng)處簽字，辦公室只有見(jiàn)到院長(zhǎng)簽字的合同方可蓋合同專用章，并加蓋騎縫章。

三、對(duì)合同進(jìn)行登記并造冊(cè)歸檔

市場(chǎng)部把經(jīng)過(guò)會(huì)審過(guò)的合同文本進(jìn)行登記，建立合同臺(tái)賬，合同臺(tái)賬中包含工程名稱，建設(shè)單位名稱，合同額，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，工作量，施工日期，合同回收情況等。我單位使用的是局域網(wǎng)，我將合同臺(tái)賬共享在局域網(wǎng)上，這樣單位管理層及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨時(shí)都可以看到簽訂合同的詳細(xì)情況，不需要再去翻找合同，從臺(tái)賬上就可以了解到所需要的一些信息。這一做法對(duì)于各實(shí)體核算員的幫助非常大，同時(shí)對(duì)我本人所做的統(tǒng)計(jì)工作也有很大的用處。合同收回后，我都會(huì)對(duì)合同統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào)，將合同會(huì)簽單粘貼在合同上并統(tǒng)一歸檔。因?yàn)槎际褂玫碾娮影妫援?dāng)需要查找某份合同時(shí)只需查找歸檔的合同編號(hào)，根據(jù)合同編號(hào)很快就能從檔案室找到所需要的合同，不用像原來(lái)那樣從頭翻到尾，節(jié)省了很多時(shí)間。

四、合同的履行

大家都知道，財(cái)務(wù)上掛賬從會(huì)計(jì)角度上有著諸多限制，因此有些工程因沒(méi)有及時(shí)開(kāi)票或者沒(méi)有結(jié)算或者工程款暫時(shí)不能支付等原因而不能在財(cái)務(wù)上掛賬，從應(yīng)收賬款這個(gè)科目就查不到此項(xiàng)工程，這樣就會(huì)出現(xiàn)一些弊病。如果此項(xiàng)工程長(zhǎng)時(shí)間不掛賬，時(shí)過(guò)境遷，隨著人動(dòng)，總會(huì)計(jì)師變更、法人代表更換、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人退休、調(diào)動(dòng)等原因，此項(xiàng)工程很有可能會(huì)被漏掉，必然會(huì)給單位造成一些不必要的損失。現(xiàn)在市場(chǎng)部根據(jù)所登記的合同臺(tái)賬建立了一份備查賬，備查賬中包括項(xiàng)目名稱，建設(shè)單位名稱、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合同額、到賬額、到賬憑單號(hào)，合同簽訂年份，細(xì)化到每一項(xiàng)單項(xiàng)工程。這樣哪項(xiàng)工程工程款還未回收完畢，哪項(xiàng)工程工程款已經(jīng)完全收回在備查賬中一目了然。市場(chǎng)部還有一項(xiàng)職能是清欠，根據(jù)這個(gè)備查賬清欠工作就變得非常主動(dòng)了。

篇(5)

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬；輔助核算

一、項(xiàng)目業(yè)主單位建立財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬的一般狀況

編制財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬是高速公路建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主單位財(cái)務(wù)核算工作中的重要組成部分。受種種客觀因素制約，高速公路建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主單位的財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬格式多種多樣、五花八門，大多停留在手工編制階段，即在完成支付合同款項(xiàng)和賬務(wù)會(huì)計(jì)處理的同時(shí)或以后，再手工編制錄入相關(guān)財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬。這樣不但大大增加了財(cái)務(wù)人員的工作量，而且很難保持財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可檢驗(yàn)性。繁重的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作之外，財(cái)務(wù)人員還需要花費(fèi)大量時(shí)間編制、核對(duì)、匯總財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬。最后導(dǎo)致財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬往往流于形式，錯(cuò)誤百出；加之財(cái)務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門信息溝通不暢，許多問(wèn)題可能直到項(xiàng)目竣工決算后才集中暴露出來(lái)，影響了建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的順利進(jìn)行。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工程臺(tái)賬核算的方法

為了從根本解決以上問(wèn)題，筆者根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主單位的會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，緊緊圍繞工程項(xiàng)目建設(shè)成本核算重點(diǎn)，以用友NC會(huì)計(jì)核算軟件為主要載體，在用友NC會(huì)計(jì)核算軟件“總賬”模塊中逐步建立了建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)成本輔助核算系統(tǒng)。其主要方法為運(yùn)用用友NC帳套“總賬”模塊中“標(biāo)段”、“合同”、“往來(lái)客戶”等輔助核算科目模塊，對(duì)會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目管理要求進(jìn)行再分類，將合同支付臺(tái)賬、合同成本歸集臺(tái)賬、標(biāo)段資金支付臺(tái)賬與用友NC會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)無(wú)縫鏈接。通過(guò)用友NC輔助核算查詢分析功能，基本實(shí)現(xiàn)了在用友NC會(huì)計(jì)核算軟件中及時(shí)查詢各合同成本歸集及合同支付情況、預(yù)付工程款情況、工程質(zhì)保金扣除情況、各標(biāo)段成本歸集情況，極大地豐富了會(huì)計(jì)核算內(nèi)容使用的靈活性、多樣性，提高了項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)核算和建設(shè)成本管理水平，為整個(gè)項(xiàng)目竣工決算打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了拋磚引玉，現(xiàn)將該用友NC輔助核算系統(tǒng)的建立流程、日常核算方法、數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計(jì)等具體操作介紹如下：

(一)啟動(dòng)相關(guān)輔助核算

在NC財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中“客戶化-自定義項(xiàng)檔案定義”模塊下啟動(dòng)“合同”、“標(biāo)段”等相關(guān)自定義檔案輔助模塊核算功能，并將全部合同、標(biāo)段的具體信息輸入到用友NC系統(tǒng)。輸入信息時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.為便于今后統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，各種合同應(yīng)先分類后輸入，可以根據(jù)項(xiàng)目管理需要分為“施工類合同”、“設(shè)計(jì)類合同”、“拆遷類合同”、“監(jiān)理類合同”、“合作類合同”、“其他類合同”、“無(wú)合同”。也可以直接采用與合同管理部門相同的分類方法。2.標(biāo)段名稱、合同名稱應(yīng)錄入全名或全稱，合同如為補(bǔ)充合同應(yīng)單獨(dú)錄入，不能直接并入主合同。合同編號(hào)應(yīng)與計(jì)劃合約部合同管理系統(tǒng)編號(hào)保持一致，并形成一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，以便今后與之核對(duì)方便。應(yīng)定期與合同管理部門核對(duì)相關(guān)名稱、編號(hào)，如編號(hào)、名稱出現(xiàn)變化，應(yīng)及時(shí)變更。3.對(duì)于沒(méi)有納入業(yè)務(wù)部門合同管理系統(tǒng)HCS的合同(如借款合同、部分行政采購(gòu)合同等)可根據(jù)項(xiàng)目自身管理需要自行選擇是否錄入相關(guān)信息。但為了便于統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，保持各類合同管理的完整性，建議自編號(hào)錄入相關(guān)合同信息，并與其他類別合同區(qū)分開(kāi)；在與業(yè)務(wù)部門核對(duì)合同數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)忽略相關(guān)數(shù)據(jù)。4.應(yīng)始終保持合同編號(hào)、合同名稱的唯一性(可通過(guò)NC系統(tǒng)控制)，定期檢查核對(duì)標(biāo)段、合同的分類、名稱、編號(hào)。避免出現(xiàn)錄入、統(tǒng)計(jì)口徑混亂。(見(jiàn)圖1)

(二)啟動(dòng)相關(guān)會(huì)計(jì)科目的合同、標(biāo)段輔助核算

激活NC賬套下“客戶化-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息-會(huì)計(jì)科目”設(shè)置窗口，啟動(dòng)相關(guān)會(huì)計(jì)科目的“合同”、“標(biāo)段”輔助核算。應(yīng)選擇“標(biāo)段”輔助核算的會(huì)計(jì)科目主要為“在建工程-建安工程投資”以及其下級(jí)全部會(huì)計(jì)科目。應(yīng)選擇“合同”輔助核算的會(huì)計(jì)科目主要為“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“在建工程-建安工程投資”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等。選擇會(huì)計(jì)科目輔助核算時(shí)請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：1.應(yīng)選擇最末級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置“合同”、“標(biāo)段”輔助核算。2.除上述會(huì)計(jì)科目，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，如其他會(huì)計(jì)科目涉及到“合同”“標(biāo)段”輔助核算的，也應(yīng)選擇相應(yīng)輔助核算，如“固定資產(chǎn)-車輛”、“在建工程”下“建設(shè)單位管理費(fèi)”中的會(huì)議費(fèi)等等。(見(jiàn)圖2)

(三)編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)選取相應(yīng)的會(huì)計(jì)輔助核算項(xiàng)目

在編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，如涉及到相關(guān)“合同”、“標(biāo)段”輔助核算會(huì)計(jì)科目，應(yīng)選擇相應(yīng)的合同或標(biāo)段。如為新增合同或者標(biāo)段，應(yīng)先在輔助核算中錄入相關(guān)合同、標(biāo)段信息后方可選擇。如在使用已啟動(dòng)“合同”輔助核算的會(huì)計(jì)科目時(shí)不涉及任何合同，可根據(jù)實(shí)際情況選擇“無(wú)合同”選項(xiàng)，以保證輔助核算統(tǒng)計(jì)的完整性和可驗(yàn)證性。在使用“合同”輔助核算的同時(shí)，可使用“客商”輔助核算，用于統(tǒng)計(jì)實(shí)際支付對(duì)方單位。1.支付施工單位工程款(見(jiàn)圖3)支付施工單位工程款憑證，一般涉及“客商”、“合同”、“標(biāo)段”、“往來(lái)”等輔助核算。主要反映業(yè)務(wù)為支付施工單位工程計(jì)量款，同時(shí)扣回本期已代付施工單位材料款。“客商”輔助核算反映實(shí)際支付對(duì)方單位，“合同”輔助核算與本合同支付相關(guān)會(huì)計(jì)科目業(yè)務(wù)。“標(biāo)段”輔助核算反映各標(biāo)段計(jì)入“在建工程”工程成本金額。2.代付施工單位材料款(見(jiàn)圖4)

(四)利用輔助余額表查詢

運(yùn)用用友NC的輔助余額表功能，在一般條件中將會(huì)計(jì)科目設(shè)置為表體，選擇待查詢合同為表頭，就可以查該詢合同各項(xiàng)支付情況,包括合同支付金額、預(yù)付款金額、應(yīng)付賬款金額、抵扣款金額等信息。(見(jiàn)圖5)

(五)利用輔助明細(xì)表查詢

篇(6)

[關(guān)鍵詞] ERP技術(shù)；財(cái)務(wù)監(jiān)管；信息化轉(zhuǎn)型

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 018

[中圖分類號(hào)] F232 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）14-0034-03

“建設(shè)一流企業(yè)財(cái)務(wù)”對(duì)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提出新要求，在財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)踐中，以最低的成本實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的控制是財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的核心。隨著信息系統(tǒng)的深入應(yīng)用，充分應(yīng)用ERP技術(shù)手段，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化水平，是提高企業(yè)管理的有效途徑。因此，財(cái)務(wù)工作必須轉(zhuǎn)變理念，開(kāi)拓創(chuàng)新，突出風(fēng)險(xiǎn)防控，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能作用，推動(dòng)公司持續(xù)有效健康發(fā)展。

1 完善資金到賬管理，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控及清理

隨著銷售企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度也不斷加大，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)資金的管理顯得尤為重要。特別是對(duì)于地市一級(jí)公司來(lái)說(shuō)，油站用工優(yōu)化不斷深入，職能部門對(duì)資金監(jiān)管的壓力也陡然增加。提升ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)業(yè)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控以加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)管理，是當(dāng)前亟待解決的難題。

1.1 優(yōu)化流程，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)資金到賬檢查全覆蓋

通過(guò)開(kāi)發(fā)資金到賬檢查程序，能自動(dòng)顯示油站資金應(yīng)到賬、已到賬、未到賬金額，數(shù)據(jù)羅列簡(jiǎn)單明了。但是以資金占比情況看，直分銷、IC卡、非油品業(yè)務(wù)絕對(duì)資金量也較大，且有部分未銀企直連網(wǎng)點(diǎn)。因此，優(yōu)化流程，將所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金到賬情況納入自動(dòng)檢查核對(duì)范圍，開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口，將非銀企直連的網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，導(dǎo)入ERP系統(tǒng)后實(shí)現(xiàn)自動(dòng)到賬檢查。通過(guò)上述開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)業(yè)資金到賬檢查的全覆蓋，可以減少財(cái)務(wù)人員對(duì)復(fù)雜數(shù)據(jù)的整理，從而有利于加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)高危環(huán)節(jié)的監(jiān)控。

1.2 提升管理，實(shí)現(xiàn)信用客戶資金監(jiān)管及時(shí)性

由于受多方面影響，社會(huì)資金面總體偏緊，企業(yè)更要加強(qiáng)客戶信用管理。①要加強(qiáng)對(duì)直分銷客戶應(yīng)收款余額的控制，②要加強(qiáng)對(duì)IC卡見(jiàn)票充值的后續(xù)跟蹤檢查。通過(guò)對(duì)ERP系統(tǒng)應(yīng)用的提升，開(kāi)展對(duì)客戶信用以及應(yīng)收款余額雙重控制，即在月度信用額度內(nèi)，企業(yè)開(kāi)票不受控制；同時(shí)對(duì)客戶維護(hù)月末控制應(yīng)收款余額，如果上月余額超過(guò)控制額度的，次月即使在信用額度內(nèi)的，也不能開(kāi)票。開(kāi)發(fā)IC卡支票充值管理系統(tǒng)，對(duì)見(jiàn)票即充客戶在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行充值到賬管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控支票到賬情況，及時(shí)提醒已充值的未到賬IC卡客戶，實(shí)現(xiàn)見(jiàn)票即充客戶跟蹤管理，提高支票到賬安全性。

1.3 完善程序，實(shí)現(xiàn)到賬檢查財(cái)務(wù)清賬自動(dòng)化

在手工清賬狀況下，財(cái)務(wù)核算人員需要花費(fèi)大量的時(shí)間核對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的銷售日?qǐng)?bào)，對(duì)支票單位還要逐一整理清賬，財(cái)務(wù)人員難以騰出空余時(shí)間對(duì)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理情況進(jìn)行第一時(shí)間監(jiān)控。因此，在資金到賬自動(dòng)檢查的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)自動(dòng)清賬程序，對(duì)已核對(duì)一致的網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)資金，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)定時(shí)自動(dòng)清理，集成財(cái)務(wù)清賬憑證。

2 優(yōu)化合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同項(xiàng)目資金支付閉環(huán)管理

從目前銷售企業(yè)合同系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀來(lái)看，合同訂立通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)一管理，但合同的后續(xù)管理，如資金申請(qǐng)、支付審批以及憑證集成未能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，印花稅應(yīng)稅合同不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算統(tǒng)計(jì)。由于合同簽訂、履約、資金支付以及會(huì)計(jì)核算相互脫節(jié)，大大制約了工作效率的提高，也存在人為調(diào)節(jié)、線外操作的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 優(yōu)化合同項(xiàng)目管理系統(tǒng)

在現(xiàn)有合同管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及合同要素的項(xiàng)目，如合同金額、付款要求、付款日期等關(guān)鍵內(nèi)容實(shí)行按字段管理，在此基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)ERP系統(tǒng)合同管理子模塊并與合同管理系統(tǒng)集成，根據(jù)合同流水號(hào)自動(dòng)讀取合同中有關(guān)付款的要素信息，實(shí)現(xiàn)合同履行支付申請(qǐng)表自動(dòng)生成，進(jìn)而取消紙質(zhì)手工審批。

2.2 實(shí)現(xiàn)合同項(xiàng)目閉環(huán)管理

經(jīng)辦人在合同系統(tǒng)創(chuàng)建合同并經(jīng)過(guò)審批完成后，在其ERP登陸初始界面，提供待辦清單，并對(duì)合同履行情況實(shí)行未清項(xiàng)管理。經(jīng)辦部門需要對(duì)外付款時(shí)，經(jīng)辦人員只能在未清合同項(xiàng)目上提交支付申請(qǐng)，對(duì)資金需要單獨(dú)申請(qǐng)的合同項(xiàng)目提示自動(dòng)提交流動(dòng)資金申請(qǐng)，待上述審批完成后，支付申請(qǐng)自動(dòng)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)外付款，并自動(dòng)集成財(cái)務(wù)憑證。付款完成后，合同履行支付申請(qǐng)自動(dòng)關(guān)閉，不得重復(fù)提交。

2.3 完善合同項(xiàng)目后續(xù)管理

在ERP合同管理子模塊中進(jìn)行輔助開(kāi)發(fā)，合同管理員可以按合同分類進(jìn)行匯總或明細(xì)查詢，便于加強(qiáng)對(duì)合同簽訂的管理；同時(shí)，應(yīng)按印花稅計(jì)提的相關(guān)要求對(duì)合同管理模塊進(jìn)行配置，待合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的合同簽訂情況，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)稅合同應(yīng)計(jì)提印花稅，實(shí)現(xiàn)印花稅自動(dòng)管理。

合同管理系統(tǒng)的優(yōu)化，并通過(guò)集成應(yīng)用，從合同簽訂、履行申請(qǐng)及資金支付、憑證集成上實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理；通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)提醒未清合同項(xiàng)目，及時(shí)關(guān)注已簽訂但未執(zhí)行的合同管理情況，督促合同管理部門及時(shí)辦理合同結(jié)算；全面項(xiàng)目通過(guò)線上審批，不但可以規(guī)避線下操作的風(fēng)險(xiǎn)，也可同時(shí)提高審批時(shí)效，提高合同管理的效率效果。

3 完善費(fèi)用報(bào)銷管理，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理預(yù)算控制實(shí)時(shí)化

會(huì)計(jì)集中核算普及、財(cái)務(wù)共享服務(wù)試點(diǎn)開(kāi)展要求簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù)、提高審批流程效率，并要求能夠及時(shí)準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況，便于加強(qiáng)費(fèi)用日常管理。分支公司一體化改革后，地市公司專業(yè)化集中管理能力得到強(qiáng)化，但隨著進(jìn)一步加強(qiáng)縣公司的“四項(xiàng)職能”后，也需要對(duì)縣公司日常審批報(bào)銷適當(dāng)授權(quán)，但又不致于影響日常工作效率，這就勢(shì)必要求對(duì)報(bào)銷流程適當(dāng)優(yōu)化，在強(qiáng)化屬地管理的條件下，充分應(yīng)用電子報(bào)銷程序，提高工作效率。

3.1 應(yīng)用電子報(bào)銷程序推行報(bào)銷無(wú)紙化管理

深化ERP系統(tǒng)應(yīng)用后，越來(lái)越多的手工審批流程被電子審批所代替，不但實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化管理，更主要的是通過(guò)在線審批，不但可以實(shí)現(xiàn)權(quán)限控制電子化，也加快了日常審批速度，有效提高工作效率。以加油站報(bào)銷為例，手工審批時(shí)需要經(jīng)過(guò)層層審批，遇到某一環(huán)節(jié)受阻時(shí)，就不能及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，不但給經(jīng)辦人造成不必要的麻煩，也影響了日常費(fèi)用報(bào)銷的及時(shí)性管理。采用ERP電子報(bào)銷后，審批人員只要有網(wǎng)絡(luò)便可隨時(shí)隨地審批，極大地簡(jiǎn)化了審簽手續(xù)，而且這種模式也適應(yīng)當(dāng)前提出的油站用工優(yōu)化活動(dòng)，減少基層油站員工往還公司次數(shù)，只需關(guān)注電子報(bào)銷單在ERP系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)即可。

3.2 應(yīng)用預(yù)算流程開(kāi)展預(yù)算反饋實(shí)時(shí)化管理

手工的預(yù)算管理只能起到事后反饋的作用，由于報(bào)銷流程與預(yù)算管理程序相互脫節(jié)，不能實(shí)時(shí)集成，往往出現(xiàn)報(bào)銷結(jié)束后錄入憑證階段才發(fā)現(xiàn)預(yù)算不足的現(xiàn)象，給管理上帶來(lái)被動(dòng)。如果采取手工登記控制的方式，不但增加工作量，管理效果也將大打折扣。因此，推廣電子報(bào)銷程序并將其與預(yù)算控制系統(tǒng)實(shí)時(shí)集成，一旦發(fā)生超預(yù)算情況，系統(tǒng)將提示不能提交電子報(bào)銷單；也可根據(jù)管理要求，對(duì)部分可控性較強(qiáng)的費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)行預(yù)算結(jié)余提醒機(jī)制，提高費(fèi)用發(fā)生部門的日常管理意識(shí)，強(qiáng)化全員成本管理，真正落實(shí)總部提出的“經(jīng)營(yíng)一元錢，節(jié)約一分錢”的降本壓費(fèi)理念。

3.3 應(yīng)用系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)處理自動(dòng)化管理

財(cái)務(wù)核算型向管理型轉(zhuǎn)變一個(gè)重要的技術(shù)支持便是會(huì)計(jì)核算處理的自動(dòng)化、會(huì)計(jì)信息反饋及時(shí)化，財(cái)務(wù)人員可以從日常繁瑣的會(huì)計(jì)處理中脫離出來(lái)，從而將更多的精力深入現(xiàn)場(chǎng)管理、源頭控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性管理。對(duì)地級(jí)及以下的銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，日常主要的核算工作量包含2方面，①費(fèi)用報(bào)銷，②財(cái)務(wù)清賬，因此，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷電子化處理后，通過(guò)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目、費(fèi)用發(fā)生部門與成本中心等相關(guān)項(xiàng)目的集成，在提交電子報(bào)銷單時(shí)，盡可能地按照憑證集成的要求填寫相關(guān)信息，完全可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)化處理。

當(dāng)前，財(cái)務(wù)工作正處在加快轉(zhuǎn)型和向以價(jià)值管理、決策支持為核心的更高階段邁進(jìn)的關(guān)鍵時(shí)期，價(jià)值型財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)必然依托信息技術(shù)手段。因此，通過(guò)充分應(yīng)用ERP技術(shù)手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化轉(zhuǎn)型，依靠現(xiàn)代化信息技術(shù)和流程架構(gòu)，以深度融合和深化應(yīng)用為主線，全面提升財(cái)務(wù)管理的信息水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，著力提高財(cái)務(wù)資源配置效率，努力實(shí)現(xiàn)“創(chuàng)建世界一流財(cái)務(wù)”的管理目標(biāo)。

主要參考文獻(xiàn)

[1]黃新強(qiáng).加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平[J].企業(yè)管理，2012（6）.

[2]蒙勁松.推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化提高財(cái)務(wù)管理水平[J].四川經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)報(bào)，2007（2）.

[3]楊溢.集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)方案探討[J].會(huì)計(jì)之友，2010（34）.

篇(7)

【關(guān)鍵詞】 合同管理 臺(tái)賬 印花稅 Excel

眾所周知,微軟OFFICE軟件中的EXCEL在數(shù)據(jù)管理方面的功能十分強(qiáng)大,隨著EXCEL應(yīng)用的大規(guī)模普及,凡是小型數(shù)據(jù)管理或表格制作方面的工作,在應(yīng)用了EXCEL之后,效率得到了大幅提高。然而,有些用戶包括筆者在內(nèi)在剛開(kāi)始使用EXCEL的時(shí)候,面對(duì)滿是表格線的界面會(huì)顯得一籌莫展,甚至覺(jué)得畫表格填數(shù)據(jù)還不如WORD方便,這其實(shí)只是因?yàn)檫@些用戶對(duì)陌生的軟件界面產(chǎn)生的恐懼而造成的。然而,當(dāng)有些用戶看到了EXCEL某些簡(jiǎn)單的計(jì)算功能,如SUM()求和、SUMIF()條件求和及count()數(shù)字統(tǒng)計(jì)和countif()數(shù)字條件統(tǒng)計(jì)函數(shù)等簡(jiǎn)單函數(shù)在日常數(shù)據(jù)管理工作中的方便應(yīng)用,便對(duì)EXCEL產(chǎn)生了依賴,繼而對(duì)EXCEL發(fā)生了興趣。在財(cái)務(wù)的日常管理中,合同作為一項(xiàng)重要的日常工作,其合同數(shù)量大、類型多、金額巨、涉及廣、收付數(shù)量頻繁,往往一個(gè)合同執(zhí)行期長(zhǎng)達(dá)幾年,每月均涉及到合同款項(xiàng)的支付。面對(duì)如此繁雜的合同日常管理和合同執(zhí)行進(jìn)度的動(dòng)態(tài)更新要求,稍有不慎,就會(huì)出現(xiàn)合同管理偏差甚至超付的情形。為此,筆者就單位實(shí)際情況用EXCEL編制了具備合同總賬、執(zhí)行動(dòng)態(tài)明細(xì)賬、印花稅計(jì)提等功能與一體合同管理臺(tái)賬。

一、合同管理臺(tái)賬的設(shè)計(jì)思路

第一,通過(guò)分別登記合同管理臺(tái)賬總賬與明細(xì)賬,并使之通過(guò)“合同號(hào)”這一關(guān)鍵字相互關(guān)聯(lián),再通過(guò)EXCEL的相關(guān)數(shù)據(jù)操作技巧,達(dá)到合同管理可合可分的靈活管理目的,并衍生出計(jì)提合同印花稅的功能。

第二,合同管理臺(tái)賬應(yīng)具備的幾項(xiàng)功能:其一,合同總賬管理,根據(jù)合同流水號(hào)記錄合同簽訂的日期、標(biāo)的或合同內(nèi)容、相對(duì)方、經(jīng)辦人、合同記載的大致完成日期、合同總金額、已付款金額和占比、合同記載的付款方式、合同類型、印花稅率等。其二,合同明細(xì)賬管理,根據(jù)日常合同執(zhí)行進(jìn)度,流水記錄每期支付的合同進(jìn)度款,為簡(jiǎn)化錄入并提高錄入準(zhǔn)確性,該臺(tái)賬的合同信息如合同名稱、相對(duì)方、總金額等均可通過(guò)vlookup函數(shù)自動(dòng)填充。其三,印花稅計(jì)提,印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。其中合同作為印花稅計(jì)提的重點(diǎn),可通過(guò)合同管理臺(tái)賬準(zhǔn)確計(jì)提,以減少財(cái)務(wù)人員計(jì)提印花稅的失誤可能。

第三,建立相關(guān)表格。實(shí)現(xiàn)以上功能需建立四張表格:總賬、明細(xì)賬、印花稅計(jì)提、印花稅率,具體可參見(jiàn)后附案例。

二、合同管理臺(tái)賬案例介紹

1、建立“總賬”表格。字段為“序號(hào)、合同號(hào)、合同簽訂日期、合同名稱及標(biāo)的、合同相對(duì)方、部門、經(jīng)辦人、合同記載完成日期、合同總價(jià)款、合同已支付金額、合同余款、完成情況、付款方式、備注、合同類型、印花稅率、印花稅額、印花稅所屬時(shí)期”,具體內(nèi)容及公式見(jiàn)表1、表2、表3及表后說(shuō)明。

總賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進(jìn)行說(shuō)明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實(shí)際情況錄入。

2、建立“明細(xì)賬”表格。字段為“序號(hào)、日期、合同號(hào)、合同名稱及標(biāo)的、合同相對(duì)方、合同總金額、本期付款金額、累計(jì)已付款占總金額比例、第幾次付款”,通過(guò)這張明細(xì)賬,可與總賬以“合同號(hào)”為關(guān)鍵字進(jìn)行關(guān)聯(lián),將總賬中的合同基本信息引入到明細(xì)賬中,又可將本明細(xì)賬中每個(gè)合同的每筆支付金額自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到總賬中,實(shí)現(xiàn)了合同進(jìn)度的實(shí)時(shí)把握,同時(shí),又可通過(guò)“篩選”功能篩選出明細(xì)賬每個(gè)合同共有幾筆支付記錄,實(shí)現(xiàn)總分結(jié)合,靈活查詢的目的。具體見(jiàn)表4及表后說(shuō)明。

明細(xì)賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進(jìn)行說(shuō)明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實(shí)際情況錄入。

3、建立“印花稅率”表格。定義印花稅種和稅率,為計(jì)提印花稅準(zhǔn)備,見(jiàn)表5。

4、建立“印花稅計(jì)提”表。字段為“申報(bào)所屬時(shí)期、申報(bào)日期、申報(bào)基數(shù)、類型、稅率、稅額”,通過(guò)該表與總賬的兩個(gè)關(guān)鍵字即“申報(bào)所屬時(shí)期”和“類型”進(jìn)行關(guān)聯(lián),用多條件求和函數(shù)自動(dòng)將總賬中合同金額匯總到本表的“申報(bào)基數(shù)”中,根據(jù)相應(yīng)稅率自動(dòng)算出本月需計(jì)提繳納的各類合同印花稅,詳見(jiàn)表6。

印花稅計(jì)提用到的公式:

申報(bào)基數(shù)為多條件求和函數(shù),外部大括號(hào)并非手工錄入,而需要在錄入公式完成后按ctrl+shift+enter組合鍵完成,該函數(shù)應(yīng)用得當(dāng)將在財(cái)務(wù)工作許多方面提高工作效率。

三、合同管理臺(tái)賬中的幾個(gè)重要函數(shù)介紹

1、vlookup()函數(shù)。語(yǔ)法:VLOOKUP(關(guān)鍵字,被查找的數(shù)據(jù)范圍,返回?cái)?shù)據(jù)范圍匹配值的列數(shù),false或true)。示例如下,在明細(xì)賬的D3單元格填寫:=VLOOKUP(C3,總賬!B:AN,3,FALSE)。式中:“C3”代表以明細(xì)賬中C3合同編號(hào)關(guān)鍵字,“總賬!B:AN”代表被搜索范圍為總賬中第B列到AN列,其中B列填寫為合同號(hào),“3”則代表返回B至AN列中的第3列單元格即“合同名稱及標(biāo)的”的結(jié)果,false代表精確匹配。

2、多條件求和函數(shù){=SUM((總賬!$R$3:$R$10000=$A4)?鄢(總賬!$O$3:$O$10000=$D4)?鄢總賬!$I$3:$I$10000)}。這個(gè)函數(shù)在印花稅計(jì)提表中申報(bào)基數(shù)單元格中,其中:總賬!$R$3:$R$10000=$A4代表“總賬”與“印花稅計(jì)提”的“印花稅所屬時(shí)期”相匹配;總賬!$O$3:$O$10000=$D4代表“總賬”與“印花稅計(jì)提”的“合同類型”相匹配;總賬!$I$3:$I$10000代表自動(dòng)求和滿足前兩個(gè)匹配條件的S列,即“合同總金額”。值得注意的是,在多條件求和函數(shù)公式錄入完成后,直接回車將不會(huì)顯示正確結(jié)果,必須在公式錄入后按ctrl+shift+enter組合鍵,這時(shí),該多條件求和函數(shù)將會(huì)自動(dòng)被外部大括號(hào)括起來(lái)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 恒盛杰資訊:Excel會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理經(jīng)典108例[M].中國(guó)青年出版社,2007.