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篇(1)

面對(duì)金融危機(jī)對(duì)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算帶來(lái)的影響，正確面對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)，及時(shí)適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新潮流，對(duì)提高我國(guó)出口企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的健康持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式分析

國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實(shí)際國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)在于速度快、手續(xù)簡(jiǎn)便、手續(xù)費(fèi)低，其中“前T/T”對(duì)出口方十分有利，主要適用于進(jìn)口方向出口方預(yù)交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進(jìn)口方提供的一種信貸，因此對(duì)進(jìn)口方十分有利，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際買方市場(chǎng)上被越來(lái)越廣泛地使用；托收業(yè)務(wù)主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)。出口方能否收到貨款，主要取決于進(jìn)口方的信用，因此使用托收方式對(duì)進(jìn)口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商甚至可以利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，占用了出口商資金，較大程度地調(diào)動(dòng)了進(jìn)口商的積極性；而在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當(dāng)了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)被出口商視為是一種安全可靠、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的結(jié)算方式，因此曾是全球國(guó)際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)60 —70 年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85% 以上都是采用信用證方式來(lái)結(jié)算的。

國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式各自的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：T/T業(yè)務(wù)程序簡(jiǎn)單、手續(xù)費(fèi)較低，但必然對(duì)進(jìn)出口雙方中一方的資金和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也最小，是一種對(duì)于出口商最為有利的結(jié)算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對(duì)進(jìn)口方最為有利，進(jìn)口方最為青睞。信用證業(yè)務(wù)程序最為復(fù)雜，手續(xù)費(fèi)也最高，但總體上對(duì)進(jìn)出口雙方所提供的保護(hù)比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區(qū)別在于是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的結(jié)算方式，在進(jìn)出口雙方無(wú)法通過商業(yè)信用結(jié)算方式達(dá)成一致時(shí)，往往成為進(jìn)出口雙方的首選方式。因此，在進(jìn)出易中，不可能存在一種完美的結(jié)算方式能夠絕對(duì)最大限度地同時(shí)保護(hù)雙方的利益，進(jìn)出口雙方只能在風(fēng)險(xiǎn)和利益中盡可能去權(quán)衡，獲取一種相對(duì)完美的結(jié)算方式。

二、當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)

（一）信用證結(jié)算的主導(dǎo)地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式成為主流。

長(zhǎng)期以來(lái)，在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結(jié)算方式，甚至至今我國(guó)大多數(shù)“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書仍將信用證方式作為進(jìn)出口結(jié)算的首選方式。信用證的結(jié)算方式通過銀行信用代替商業(yè)信用，給出口商穿上了保護(hù)衣，因此深受我國(guó)許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國(guó)出口結(jié)算的80% 以上。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，買方市場(chǎng)已在全球貿(mào)易中逐步形成，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)（品質(zhì)、包裝、價(jià)格）占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求。 特別是全球金融危機(jī)爆發(fā)后由于歐美主要發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致國(guó)際市場(chǎng)需求下降，世界賣方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，在這一背景下，國(guó)外進(jìn)口商在和我國(guó)出口企業(yè)洽談合同時(shí)往往會(huì)更多地提出有利于他們的結(jié)算方式，而以往被我國(guó)出口商情有獨(dú)鐘的信用證結(jié)算方式只能越來(lái)越多地被放棄，因此以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)之勢(shì)，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式已經(jīng)成為我國(guó)、特別是沿海發(fā)達(dá)地區(qū)出口結(jié)算的主流方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，歐美等主要發(fā)達(dá)國(guó)家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進(jìn)一步縮小的趨勢(shì)，大多數(shù)貿(mào)易結(jié)算采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的貨到付款、預(yù)付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險(xiǎn)等其他管理方式來(lái)進(jìn)一步降低交易的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)際保理作為一種新型的結(jié)算方式發(fā)展日益迅速，逐漸成為國(guó)際結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。

國(guó)際保理是保理商為國(guó)際貿(mào)易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款的收取及買方信用擔(dān)保融為一體的金融服務(wù)。它既是一種短期的貿(mào)易融資方式，又是一種新型國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。近些年來(lái)，由于全球貿(mào)易中買方市場(chǎng)的逐步形成、國(guó)際貿(mào)易慣例規(guī)則的制訂以及電子通信在商業(yè)領(lǐng)域的運(yùn)用等因素的出現(xiàn)，國(guó)際保理作為服務(wù)于進(jìn)出口商的有效競(jìng)爭(zhēng)工具在全球貿(mào)易中得到了空前的發(fā)展，已經(jīng)越來(lái)越被進(jìn)出口商所認(rèn)識(shí)和接受，逐漸成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。特別是在當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)環(huán)境下，它已成為推動(dòng)一國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的新動(dòng)力。在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)際保理業(yè)務(wù)非常盛行，已被外貿(mào)企業(yè)廣泛使用。我國(guó)自從1992年推出國(guó)際保理業(yè)務(wù)以來(lái)，成為全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展最快的市場(chǎng)之一，特別是近幾年來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，巨大的國(guó)際貿(mào)易量為開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。據(jù)FCI（國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)）統(tǒng)計(jì)，自2008年起，我國(guó)的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位，2011年，國(guó)內(nèi)保理總金額為2299.52億歐元，國(guó)際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達(dá)到2748.7億歐元，創(chuàng)歷史新高（圖1）。隨著我國(guó)保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶日趨廣泛，出口保理業(yè)務(wù)必將成為企業(yè)防范國(guó)外買方風(fēng)險(xiǎn)的利器，為中國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保駕護(hù)航。

（三）國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中組合方式運(yùn)用日趨增多

全球金融危機(jī)爆發(fā)后隨著外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸加大，在進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)出口商使用單一的結(jié)算方式的情況越來(lái)越少，大多數(shù)情況下往往根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對(duì)象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時(shí)收匯。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的組合運(yùn)用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結(jié)合，或信用證與托收相結(jié)合；或托收與T/T相結(jié)合，前T/T與后T/T相結(jié)合，甚至托收與保理相結(jié)合等等。通過國(guó)際結(jié)算方式的組合運(yùn)用使買賣雙方各自承擔(dān)一些結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用， 實(shí)現(xiàn)買賣雙方利益的平衡，從而有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式，促進(jìn)貿(mào)易便利開展。因此，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算組合方式日趨增多，被越來(lái)越多的進(jìn)出口商所采用。

（四）國(guó)際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無(wú)紙化方向深度發(fā)展

隨著通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展和日益更新， 國(guó)際結(jié)算方式正朝著電子化、無(wú)紙化深度發(fā)展。其中一個(gè)非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個(gè)每周7 天、每天24 小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)儲(chǔ)存信息、自動(dòng)加押、核押、以密碼處理電文、自動(dòng)將文件分類等許多功能。依賴這個(gè)通訊網(wǎng)，各國(guó)銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國(guó)際銀行間的資金清算。 為加快國(guó)際結(jié)算電子化、提高結(jié)算的效率，中國(guó)銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國(guó)所有可以辦理國(guó)際金融業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國(guó)銀行每日SWIFT發(fā)報(bào)量達(dá)4萬(wàn)多筆，采用SWIFT方式進(jìn)行收發(fā)電報(bào)已占到全行電訊總收付量的90%。現(xiàn)其分行都建立起SWIFT網(wǎng)絡(luò)， 實(shí)現(xiàn)了國(guó)際結(jié)算部分業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理。 但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化程度的深入推進(jìn)，為推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算更高效、便捷地向電子化、無(wú)紙化縱向發(fā)展，進(jìn)一步降低國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，新一代貿(mào)易與結(jié)算合一的系統(tǒng)，已在全球出現(xiàn)并開始運(yùn)行。毫無(wú)疑問，BOLERO帶來(lái)了一場(chǎng)貿(mào)易電子化革命，它為提高國(guó)際貿(mào)易時(shí)間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻(xiàn)。

三、發(fā)展我國(guó)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的對(duì)策建議

面對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)，建議政府、商業(yè)銀行和出口企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面積極采取措施加以應(yīng)對(duì)：

（一）政府盡快制訂相應(yīng)的鼓勵(lì)政策、措施，健全法律法規(guī)，為推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境，從而引導(dǎo)銀行、企業(yè)盡早順應(yīng)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流。

首先，政府要強(qiáng)化服務(wù)職能，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國(guó)際保理等業(yè)務(wù)發(fā)展所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)，由于建立這些系統(tǒng)投入很大，一般銀行、企業(yè)難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統(tǒng)的建立，可以推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，從而提升中小企業(yè)融資能力；同時(shí)，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵(lì)出口企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中敢于接受并大膽采用新型的結(jié)算方式。其次，政府應(yīng)加快國(guó)際結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)步伐，努力提供一個(gè)統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國(guó)際結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享。最后，政府應(yīng)根據(jù)《UCP600》、《URC522》、《國(guó)際保理慣例規(guī)則》等國(guó)際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化管理，從而為推動(dòng)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)敢于創(chuàng)新，積極探索開展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式，加大國(guó)際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

首先，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索開展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式。根據(jù)客戶需求的多樣性，積極創(chuàng)新、豐富國(guó)際結(jié)算產(chǎn)品，目前可以以國(guó)際保理業(yè)務(wù)為重點(diǎn)加強(qiáng)自身建設(shè)和發(fā)展，提升國(guó)際保理產(chǎn)品的品牌和企業(yè)對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知度，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的推廣與運(yùn)用。其次，隨著融資工具的日益變化和創(chuàng)新，供應(yīng)鏈融資代表了貿(mào)易融資未來(lái)的發(fā)展方向，它是為O/A作為支付手段而創(chuàng)立的一項(xiàng)綜合方案，供應(yīng)鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿(mào)易融資的主要形式，因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈融資的研究，以推動(dòng)供應(yīng)鏈融資在我國(guó)的發(fā)展。最后，加大國(guó)際結(jié)算專業(yè)人才培養(yǎng)力度。隨著國(guó)際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無(wú)紙化方向深度發(fā)展，特別是BOLERO電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的興起，國(guó)際結(jié)算開始了一場(chǎng)新的革命。為迎接這一挑戰(zhàn)，我國(guó)應(yīng)加大對(duì)符合新時(shí)期要求的國(guó)際結(jié)算人才培養(yǎng)的力度，特別是組織專才對(duì)BOLERO 法律體系、交易結(jié)算規(guī)則進(jìn)行深入研究，為我國(guó)銀行、貿(mào)易商盡早融入到這一潮流做好充分的準(zhǔn)備。

（三）出口企業(yè)應(yīng)緊跟國(guó)際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流，積極發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)，并將不同結(jié)算方式相結(jié)合，做到既保證安全收匯，又提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。

一是對(duì)新建立貿(mào)易關(guān)系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業(yè)將信用證支付方式作為結(jié)算方式的首選。如果對(duì)方拒絕接受采用信用證進(jìn)行結(jié)算，則可考慮采用其他商業(yè)結(jié)算方式，但首先出口企業(yè)應(yīng)全面、認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口企業(yè)的資信情況、經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進(jìn)度。二是對(duì)于資信情況良好的客戶，在當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的形勢(shì)下，出口企業(yè)不應(yīng)固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時(shí)要注意將不同結(jié)算方式相結(jié)合。比如，當(dāng)對(duì)方提出采用“后T/T”來(lái)結(jié)算貨款時(shí)，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結(jié)合起來(lái)使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對(duì)于進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)平衡；當(dāng)對(duì)方提出按托收方式來(lái)結(jié)算貨款時(shí)，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時(shí)要從嚴(yán)，除非進(jìn)口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業(yè)應(yīng)積極利用國(guó)際保理這一新型結(jié)算方式促進(jìn)外貿(mào)出口并增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力。鑒于當(dāng)前國(guó)際保理蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)，出口企業(yè)應(yīng)主動(dòng)提高對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知，加強(qiáng)自身的信用意識(shí)和信用建設(shè)，同時(shí)慎重選擇國(guó)際保理商。最后，出口企業(yè)還應(yīng)利用出口信用保險(xiǎn)來(lái)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)。目前，出口信用保險(xiǎn)已成為各國(guó)政府促進(jìn)外貿(mào)出口的重要政策性金融工具，也是出口企業(yè)防范收匯風(fēng)險(xiǎn)、提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。在當(dāng)前日益復(fù)雜的出口形勢(shì)下，我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)積極通過發(fā)展出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)降低出口風(fēng)險(xiǎn)來(lái)拓展生存與發(fā)展空間應(yīng)是一個(gè)新的途徑。

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篇(2)

關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算　發(fā)展　對(duì)策的研究

在對(duì)外貿(mào)易交往過程中，結(jié)算是至關(guān)重要的一步，直接關(guān)系到能否順利收到貨款。常用的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類有匯款、托收、信用證、保函、保理等。進(jìn)入20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85％以上都是采用信用證方式來(lái)結(jié)算的。這與信用證結(jié)算是銀行信用的特點(diǎn)分不開。隨著出口競(jìng)爭(zhēng)方式日益多元化，出口商只憑商品本身的優(yōu)勢(shì)已不能滿足競(jìng)爭(zhēng)的需要，而使用商業(yè)信用交易方式使交易過程簡(jiǎn)化，無(wú)疑是進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的良好手段。由于金融危機(jī)使得國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境惡化，從而在一定程度上使得這些外貿(mào)企業(yè)對(duì)自己的市場(chǎng)拓展力度減小，對(duì)一些有著良好回報(bào)項(xiàng)目的投資也非常謹(jǐn)慎。因此要全面提升外貿(mào)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范以及增加融資能力，就必須加強(qiáng)對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的趨勢(shì)。所以進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中出現(xiàn)了非信用證化趨勢(shì)，信用證支付方式的使用率迅速下降。在非信用證方式下，除了傳統(tǒng)的匯付、托收外，近年來(lái)國(guó)際保理、福費(fèi)廷等新興的國(guó)際結(jié)算方式在國(guó)際結(jié)算中所占的比重也越來(lái)越大。保理既以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式降低了出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，又兼具融資、信用保險(xiǎn)、賬款管理及追收等多種職能，因而深受歐美貿(mào)易商的青睞，近年來(lái)在我國(guó)的業(yè)務(wù)開展也很迅猛。

1、國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)

1.1　信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化

長(zhǎng)期以來(lái)，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L／c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場(chǎng)在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，競(jìng)爭(zhēng)的層次也愈來(lái)愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來(lái)進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國(guó)家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)貿(mào)易國(guó)際結(jié)算市場(chǎng)則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。

1.2　附屬結(jié)算方式的開始廣泛的應(yīng)用

國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理、保函和包買票據(jù)等，越來(lái)越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會(huì)取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國(guó)的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。對(duì)進(jìn)口商而言，運(yùn)用國(guó)際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢(shì)在于能獲得無(wú)追索權(quán)的、手續(xù)簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力；特別是那些出口業(yè)務(wù)增長(zhǎng)性極好的急需資金的中小企業(yè)，運(yùn)用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力，而且可以得到融資。

1.3　國(guó)際結(jié)算的電子化程度越來(lái)越高

在全球，國(guó)際交易中的電子化支付越來(lái)越普遍。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中，目前我國(guó)開展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)加押、核押等安全功能，因此，國(guó)際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。

1.4　國(guó)際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大

在我國(guó)，一方面，人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動(dòng)匯率機(jī)制下，國(guó)際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險(xiǎn)較大；另一方面，外匯匯率的市場(chǎng)化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動(dòng)幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時(shí)不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國(guó)際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)必然隨之增大。

2、國(guó)際結(jié)算發(fā)展趨勢(shì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策

在當(dāng)達(dá)的交換中，沒有“信用”為基礎(chǔ)，就不可能有貿(mào)易的產(chǎn)生和雙向流動(dòng)。但另一方面，信用活動(dòng)總是伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。由于國(guó)際貿(mào)易是跨國(guó)家的商人間的交易，又由于各個(gè)國(guó)家間的商業(yè)習(xí)慣及法律差別很大，國(guó)際間商業(yè)交易的正常運(yùn)行勢(shì)必受各國(guó)法律環(huán)境差異的影響。在不了解對(duì)方法律環(huán)境的情況下，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，則將極不利于糾紛的解決。國(guó)際詐騙的存在，又加深了這種復(fù)雜性。國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，再加上我國(guó)開展國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較其它發(fā)達(dá)國(guó)家還尚短，相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不足、不規(guī)范操作、考慮問題不夠周全造成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提高。

在國(guó)際結(jié)算中，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)又稱應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是指進(jìn)口方拖欠出口方貨款產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在國(guó)際貿(mào)易中，宏觀環(huán)境的不確定性，進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策變化、經(jīng)濟(jì)滑坡、國(guó)際市場(chǎng)變化、利率變化匯率變化等，這些因素均會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展中國(guó)家在信用管理領(lǐng)域較發(fā)達(dá)國(guó)家而言嚴(yán)重滯后，再加上開展國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較大。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已有多年的研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了較有效的監(jiān)控機(jī)制，并提供較有力的司法保障。但是，目前國(guó)際社會(huì)的信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足，盡管國(guó)際社會(huì)為促進(jìn)貿(mào)易公平健康發(fā)展而制定了一系列公約或規(guī)則，但對(duì)如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。目前，可采用以下的防范方法：

2.1　交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議

與目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。

2.2　對(duì)貿(mào)易的合作國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解所在國(guó)的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評(píng)估，可以大大減少國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率也可以通過市場(chǎng)調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國(guó)政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場(chǎng)規(guī)模等。

2.3　簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)

使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國(guó)家為了鼓勵(lì)本國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失。

2.4　設(shè)立信用管理部門及專職機(jī)構(gòu)且建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財(cái)務(wù)部門往往在收賬問題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門沒有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門工作的重點(diǎn)是對(duì)客戶信用的管理。客戶信用管理實(shí)質(zhì)上就是對(duì)客戶的支付信用和支付能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)要制定客戶資信管理制度，以客戶資信管理為核心實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，包括收集管理客戶信息、建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行資信調(diào)查、篩選信用良好的客戶和剔除信用不良的客戶。

建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，以新增設(shè)的信用管理部門掌握和評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。這樣能使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，而且使企業(yè)的銷售管理體制從對(duì)外銷員的管理為主拓展到以對(duì)客戶的管理為主這一現(xiàn)代銷售模式上來(lái)。

2.5　加強(qiáng)客戶資信管理且重視國(guó)際資信調(diào)查

篇(3)

摘 要 出口是拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三駕馬車之一,出口企業(yè)作為出口貿(mào)易的主體在對(duì)外貿(mào)易中常常會(huì)面臨各種各樣的收匯風(fēng)險(xiǎn)。本文就我國(guó)貿(mào)易現(xiàn)狀下各類收匯風(fēng)險(xiǎn)的形成原因以及針對(duì)這些成因外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該采取的有效規(guī)避策略進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞 出口貿(mào)易 收匯風(fēng)險(xiǎn)

雖然2009年我國(guó)已成為世界第一出口大國(guó),但一個(gè)不可忽視的問題是我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的壞賬率居高不下,近年來(lái)一直徘徊在3%左右的水平,是發(fā)達(dá)國(guó)家的十倍以上。從微觀層面看,我國(guó)出口企業(yè)中絕大部分是抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低的中小企業(yè),因此強(qiáng)化出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),建立起一套先進(jìn)的信用管理制度,將是決定每個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。

一、出口貿(mào)易中收匯風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析

收匯風(fēng)險(xiǎn)是指由于進(jìn)口方延遲付款而造成利息損失及壞賬損失的可能性。對(duì)照出口業(yè)務(wù)的基本流程,造成出口商面臨收匯風(fēng)險(xiǎn)的原因包括:

1.對(duì)進(jìn)口商資信狀況掌握不充分,面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高

我國(guó)從事進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)多為中小企業(yè),對(duì)外國(guó)進(jìn)口商進(jìn)行詳細(xì)資信調(diào)查的難度大,成本高。而在企業(yè)內(nèi)部沒有專門對(duì)進(jìn)口商資信進(jìn)行管理的部門,對(duì)進(jìn)口商的資信狀況無(wú)法真正了解。

2.出于競(jìng)爭(zhēng)需要而過分遷就進(jìn)口方

我國(guó)出口的商品大多產(chǎn)品附加值及技術(shù)含量較低。為了應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)取訂單,相當(dāng)一部分出口企業(yè)不得不主要依靠低價(jià)格策略,或在結(jié)算方式、付款條件等方面遷就進(jìn)口商,以擴(kuò)大自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)作為主要的競(jìng)爭(zhēng)手段。

3.結(jié)算方式選擇不合理

國(guó)際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式包括:賒銷、信用證、托收、匯付。在結(jié)算時(shí),出口商未能根據(jù)進(jìn)口商不同的商業(yè)信用選擇合適的結(jié)算方式,運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)保障手段,由此導(dǎo)致潛在的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

4.出口合同缺陷造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)

出口合同是出口企業(yè)與進(jìn)口商簽訂的具有法律效力的產(chǎn)品或服務(wù)書面的買賣合同。如果合同簽訂不規(guī)范,可能會(huì)在解決日后的貿(mào)易糾紛過程中埋下隱患。而不重視合同、所簽合同缺乏規(guī)范性幾乎是我國(guó)出口企業(yè)的通病。

5.出口產(chǎn)品質(zhì)量造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有自己的要求,出口企業(yè)在備貨和交貨時(shí),應(yīng)完全遵循合同或信用證中有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等的約定。當(dāng)前,部分出口企業(yè)盲目追求數(shù)量的擴(kuò)張,輕視產(chǎn)品質(zhì)量的提高,加上市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,出口產(chǎn)品因質(zhì)量低劣而遭外商退貨、索賠和拒付的情況時(shí)有發(fā)生。

二、出口企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

1.建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

(1)設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門

企業(yè)必須建立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一管理。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立地承擔(dān)客戶資信信息開發(fā)與管理,應(yīng)收帳款管理與監(jiān)控以及拖欠帳款的催收等基本職能,對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控,科學(xué)地評(píng)價(jià)銷售風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建立三項(xiàng)基本風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一,建立客戶資信管理制度。客戶資信管理是指以客戶資信管理為核心,實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法,如對(duì)客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù),進(jìn)行資信調(diào)查等。

第二,建立客戶授信制度。交易過程中,出口企業(yè)必須制訂和執(zhí)行一套科學(xué)的審批方法和程序,對(duì)客戶銷售信用條件進(jìn)行審查,對(duì)信用額度進(jìn)行控制。通過這項(xiàng)制度,可以明確和規(guī)范與客戶間的信用關(guān)系,降低逾期應(yīng)收帳款的發(fā)生率。

第三,建立應(yīng)收帳款監(jiān)控制度。出口企業(yè)應(yīng)定期核查應(yīng)收帳款回收情況。貨物一經(jīng)發(fā)出,就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案,進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;及時(shí)督促業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系與溝通,力爭(zhēng)讓客戶早日付款;一旦形成了應(yīng)收帳款,應(yīng)積極進(jìn)行追討。

2.選擇合適的結(jié)算方式

出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)所處的具體情況,確定合理的結(jié)算方式。目前,最保險(xiǎn)的收匯方式是先付款后發(fā)貨的T/T 結(jié)算,但其競(jìng)爭(zhēng)力較差。其次是選擇信用證結(jié)算,因?yàn)樾庞米C依據(jù)的是銀行信用,信用遠(yuǎn)比進(jìn)口企業(yè)的信用級(jí)別高。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高但有利于促成交易的D/P、D/A等方式有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況選用。對(duì)于延期付款方式則應(yīng)謹(jǐn)慎從事。

3.簽訂規(guī)范的出口合同

出口企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)、國(guó)際條約或國(guó)際慣例訂立合同,并加強(qiáng)對(duì)合同的審核、審批和管理。所簽出口合同的條款應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、周密、清晰、準(zhǔn)確、完整,切忌有模糊不清、模棱兩可或自相矛盾以及無(wú)法做到的條款。另外,所有與交易相關(guān)的修改必須保留相應(yīng)的證據(jù),便于以后有據(jù)可查。

4.提高產(chǎn)品質(zhì)量

產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣是能否安全收匯的重要條件。因此,出口企業(yè)都把提高產(chǎn)品質(zhì)量,力爭(zhēng)以質(zhì)取勝作為非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的重要組成部分。為了使出口產(chǎn)品的質(zhì)量適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的需要,符合合同規(guī)定,在出口產(chǎn)品的生產(chǎn)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)、銷售過程中,必須加強(qiáng)質(zhì)量的全面管理,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

5.投保出口信用保險(xiǎn)、參與國(guó)際保理

出口信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府以財(cái)政資金做后盾,由專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向出口企業(yè)提供的保證其收匯安全的一種風(fēng)險(xiǎn)保障制度。出口企業(yè)投保后,其在托收業(yè)務(wù)中面臨的收匯風(fēng)險(xiǎn)可以安全有效地轉(zhuǎn)移給出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),由其負(fù)責(zé)并承擔(dān)安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

保理是保理商向出口企業(yè)提供進(jìn)口商的資信調(diào)查,承擔(dān)100%的信用風(fēng)險(xiǎn),擔(dān)保應(yīng)收帳款的催收和追償、資金融通和財(cái)務(wù)管理的一種綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。如果進(jìn)口商到期無(wú)力付款,進(jìn)口保理商在應(yīng)收賬款到期后的某個(gè)約定時(shí)間將賠付出口企業(yè)。

參考文獻(xiàn):

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篇(4)

一、國(guó)際結(jié)算方式選擇的原則

(一)根據(jù)交易對(duì)手信用狀況選擇支付方式

交易對(duì)手的資信狀況對(duì)交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用。例如,近年來(lái)出現(xiàn)了多起國(guó)內(nèi)多家公司在對(duì)印度出口后往往收不到貨款的情況,印度進(jìn)口商到期以各種借口不付款贖單,致使貨物運(yùn)抵印度港口后無(wú)人提貨,產(chǎn)生大量倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、港口費(fèi)以及罰款等,只能眼看貨物因壓港時(shí)間過長(zhǎng)被印度港口拍賣,造成貨款兩空。這其中的主要原因在于,印度進(jìn)出口商中以小企業(yè)居多,如:家族公司、合伙公司等。其中不少是中間商,以收受費(fèi)為主,貿(mào)易作法很不規(guī)范。例如:憑訂單訂貨,而不是簽訂銷售合同。不愿照章納稅,而是想盡辦法偷逃關(guān)稅。利用各種手段欺騙國(guó)外商家等屢見不鮮。

出口商要想能夠安全地收款,進(jìn)口商要想安全地收貨,都必須調(diào)查對(duì)方的信用。當(dāng)對(duì)其信用不了解或認(rèn)為其信用不佳時(shí),盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如信用證結(jié)算方式,或多種方式并用,如匯款方式加上保函方式等。而當(dāng)對(duì)方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)很小時(shí),即可選擇對(duì)交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式。

(二)根據(jù)貨物的銷路情況選擇支付方式

對(duì)出口方來(lái)說,所銷貨物若是暢銷貨,不僅可以取得好價(jià)格,而且可以選擇對(duì)其有利的支付方式,尤其是資金占用方面對(duì)其有利的方式。而在商品滯銷時(shí),支付方式的選擇權(quán)就只好讓給進(jìn)口商了。對(duì)進(jìn)口方來(lái)說,暢銷商品或盈利大的商品的交易,在支付方式選擇上可做適當(dāng)讓步。

(三)根據(jù)貿(mào)易條件的種類選擇支付方式

不同的貿(mào)易條件,對(duì)支付方式的選擇也是有影響的。在實(shí)際交貨(Physical Delivery)條件下,如EXW、DAF、DDP等,是不宜采用托收方式的,因?yàn)樵谶@類交易中,賣方向買方直接交貨,若是做托收,賣方?jīng)]有約束買方付款的貨權(quán),這樣的托收實(shí)質(zhì)上是一筆貨到付款的方式。而對(duì)于推定交貨(Constructive Delivery)條件,如CIF、CFR由于賣方可通過單據(jù)控制貨權(quán),就可以采用托收方式支付。但在FOB、FRC條件下,雖然買方也是憑單付款,但由于買方安排運(yùn)輸,貨物裝在買方指定的船上,也不宜使用托收方式。

(四)根據(jù)運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)選擇支付方式

貨物海運(yùn)時(shí),出口商發(fā)出貨物后,可以取得物權(quán)憑證――海運(yùn)提單,做托收時(shí),可以控制貨物。但貨物在空運(yùn)、鐵路運(yùn)輸或郵寄時(shí),出口商得到的運(yùn)輸單據(jù)非物權(quán)憑證,出口商不能控制貨物,因而,不宜使用托收結(jié)算。

此外,在選擇支付方式時(shí),還應(yīng)考慮銷售國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競(jìng)爭(zhēng)情況、交易數(shù)額大小、賣方在銷售點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素。

二、影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素

(一)交易對(duì)手的信用因素

交易對(duì)手的信用狀況是影響結(jié)算方式選擇使用的決定性因素。在當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易中,“一手交錢,一手交貨”的銀貨兩訖的結(jié)算方式很少使用。由于貨幣的運(yùn)動(dòng)和貨物的運(yùn)動(dòng)方向往往不一致,因此,買、賣雙方之間總存在著授信問題,即一方為另一方提供信用。根據(jù)信用提供者和信用接受者的身份不同,授信有三種類型:

1.出口商授信。出口商授信指賣方對(duì)買方的授信,即賣方出于對(duì)買方的信任而先發(fā)貨、后收款。采用賣方授信,意味著賣方承擔(dān)了收款風(fēng)險(xiǎn),買方則比較主動(dòng)。不過,賣方通常只是在買方資信良好時(shí),才對(duì)其授信。賒銷(O/A)、承兌交單(D/A)是典型的賣方授信結(jié)算。

2.進(jìn)口商授信。進(jìn)口商授信指買方對(duì)賣方的授信,即買方先支付貨款,賣方在收到貨款后發(fā)貨。采用買方授信,意味著買方承擔(dān)了收貨風(fēng)險(xiǎn),賣方則比較主動(dòng)。不過,買方也只是在賣方資信良好時(shí),才對(duì)其授信。預(yù)付貨款是典型的買方授信結(jié)算。

3.銀行授信。銀行授信指銀行對(duì)買、賣雙方或一方的授信,通常指銀行承諾在一定條件下支付貨款。銀行授信業(yè)務(wù)通常是在貿(mào)易雙方互不了解或互不信任,或買方所在國(guó)有嚴(yán)格外匯管制或政局嚴(yán)重不穩(wěn)時(shí)開展,其目的是以銀行信用彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足,促進(jìn)貿(mào)易活動(dòng)的順利進(jìn)行。

(二)交易貨物因素

貨物的市場(chǎng)銷售情況是影響結(jié)算方式選擇的另一關(guān)鍵因素。如果合同貨物是暢銷商品,則賣方處于有利地位,賣方不僅可以提高市場(chǎng)銷售價(jià)格,還可以選擇對(duì)其有利的結(jié)算方式,如預(yù)付貨款、信用證、銀行保函等方式。

如果合同貨物是滯銷商品,或是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的商品,則買方處于有利地位,他不僅可以要求賣方給予價(jià)格方面的優(yōu)惠,還可以選擇對(duì)自己有利的結(jié)算方式,如賒銷(O/A)、托收特別是承兌交單(D/A)等方式。

此外,價(jià)格條件和運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不同,也是影響結(jié)算方式的重要因素。如前所述,一般只有CIF、CFR等價(jià)格條件適合于跟單托收;同時(shí),也只有運(yùn)輸單據(jù)具有物權(quán)憑證性質(zhì)并可轉(zhuǎn)讓的才適合于跟單托收和跟單信用證結(jié)算。

(三)手續(xù)和費(fèi)用因素

由于結(jié)算的方式和渠道不同,各種結(jié)算方式的手續(xù)繁簡(jiǎn)也不一樣,結(jié)算費(fèi)用高低不等。如下表所示。

匯款和托收結(jié)算方式較簡(jiǎn)單,結(jié)算手續(xù)較少、銀行不承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,因此,結(jié)算費(fèi)用較低。信用證是結(jié)算手續(xù)最復(fù)雜、結(jié)算費(fèi)用最高的方式。銀行承擔(dān)了開證、驗(yàn)證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作,并且開證行承擔(dān)了第一性付款責(zé)任,因此,結(jié)算費(fèi)用最高。

三、國(guó)際結(jié)算方式的綜合運(yùn)用

在國(guó)際貿(mào)易中,買、賣雙方除根據(jù)交易對(duì)方的資信條件、貨物狀況等因素直接從匯款、托收和信用證中選擇對(duì)自己有利的結(jié)算方式外,還可以根據(jù)交易的實(shí)際情況,同時(shí)采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式,以最大限度地規(guī)避國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

(一)附屬結(jié)算方式與基本結(jié)算方式的的綜合使用

1.銀行保函與匯款結(jié)合使用。銀行保函的最大特點(diǎn)是其靈活性,它不僅適用范圍廣,而且還可與各種基本結(jié)算方式結(jié)合使用。無(wú)論是預(yù)付貨款,還是貨到付款,都可使用銀行保函來(lái)防止不交貨或不付款的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付貨款項(xiàng)下,進(jìn)口方為防止出口方收到款項(xiàng)后不按時(shí)交貨,通常要求出口方通過其銀行開立以進(jìn)口方為受益人、相當(dāng)于預(yù)付款金額的預(yù)付款保函,一旦出口商違約,進(jìn)口商可憑保函向擔(dān)保銀行索回預(yù)付款。貨到付款項(xiàng)下,出口方為防止進(jìn)口方收貨后不履行付款責(zé)任,通常要求進(jìn)口方通過其銀行開立以出口方為受益人、相當(dāng)于貨物總金額的付款保函。一旦進(jìn)口商收到貨后不付款,出口商可憑保函向擔(dān)保銀行索賠。或者采用保匯通即付款保函+進(jìn)口TT(電匯)融資+即/遠(yuǎn)期購(gòu)匯+全球快匯。

2.銀行保函與信用證結(jié)合使用。

通常用于成套設(shè)備或工程承包交易。合同簽訂后進(jìn)口商先支付相當(dāng)于合同金額10%的預(yù)付款,出口商開立相應(yīng)金額的預(yù)付款保函;進(jìn)口商同時(shí)開出相當(dāng)于合同金額的80%的進(jìn)口信用證;設(shè)備裝運(yùn)前,進(jìn)口商開立相當(dāng)于合同金額10%的尾款保函。

3.銀行保函與托收結(jié)合使用。

這種方式偶見于以承兌交單的托收方式作為出口貨款的結(jié)算時(shí),出口方為保障收匯安全,要求進(jìn)口商通過其銀行開出以出口商為受益人、與托收單據(jù)金額的相等、期限長(zhǎng)于托收付款期限的付款保函。一旦進(jìn)口商在付款到期時(shí)無(wú)理拒付,出口方可向擔(dān)保銀行索取該筆托收項(xiàng)下貨款。

(二)基本結(jié)算方式的結(jié)合使用

1.信用證與匯款相結(jié)合。早在1960~1970年代,全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上2,都是通過信用證結(jié)算來(lái)進(jìn)行的。信用證結(jié)算是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中,使用得最為廣泛的一種結(jié)匯方式。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前我國(guó)大約80%以上的出口通過信用證方式結(jié)算。信用證結(jié)算把原來(lái)由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)由銀行來(lái)承擔(dān)。因?yàn)?銀行信用更加可靠、更加穩(wěn)健,而且,銀行的資金也更加雄厚,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大地促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。信用證與匯款相結(jié)合指主要貨款用信用證支付,余額用匯款方式結(jié)算。例如,對(duì)于初級(jí)產(chǎn)品的交易,可規(guī)定大部分貨款由銀行根據(jù)信用證的規(guī)定在收到單據(jù)后先支付,剩下部分待貨到目的地后,根據(jù)檢驗(yàn)的結(jié)果,按實(shí)際品質(zhì)或重量計(jì)算確切金額,用匯款方式支付。如:進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付,其余10%在貨物運(yùn)抵目的港,經(jīng)檢驗(yàn)合格后,按實(shí)際到貨數(shù)量確定余款,以匯款方式支付。

2.跟單托收與匯款相結(jié)合。為減少托收中出口商的收款風(fēng)險(xiǎn),出口商可要求進(jìn)口商先支付一定金額的預(yù)付款或押金。貨物出運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已收妥的款項(xiàng)(預(yù)付款),其余部分通知銀行托收。

3.跟單托收與跟單信用證的結(jié)合使用。分兩種情況:(1)部分托收與部分信用證結(jié)合。為使開證申請(qǐng)人減少開證費(fèi)和押金,可以將合同金額的一部分(通常為合同金額的40%―70%)用信用證支付,其余部分采用托收。為保證貨款的全部收回,可在信用證上加注特殊指示,規(guī)定開證行只有在收到有關(guān)托收款項(xiàng)后,才向進(jìn)口商交單。這樣可減少進(jìn)口商的開證保證金和開證額度的占用,加速資金周轉(zhuǎn)。對(duì)出口方來(lái)說雖有一定的風(fēng)險(xiǎn),但因大部分貨款有信用證作保證,其余要在進(jìn)口商付清貨款后才放單,因此也能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。(2)全額托收與全額信用證結(jié)合。這是一種用于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的結(jié)算方式。向國(guó)外進(jìn)料可采用承兌交單(D/A)托收方式付款,成品出口可采用即期信用證收款,然后以出口貨款來(lái)償付進(jìn)口貨款。

綜上所述,不同的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式有各自不同的利弊優(yōu)劣,出口企業(yè)應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡(jiǎn)和銀行費(fèi)用等方面綜合分析。此外,我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)在國(guó)際結(jié)算方式的選擇時(shí)還要留意以下幾點(diǎn):(1)在進(jìn)行出口貿(mào)易的過程中,要理性處理同客戶之間的貿(mào)易關(guān)系,不能因?yàn)槟承﹤鹘y(tǒng)的觀念和想法而忽視了潛在的風(fēng)險(xiǎn),例如某些人認(rèn)為同那些發(fā)達(dá)國(guó)家地區(qū)的客戶、交易金額大的客戶、長(zhǎng)期合作的老客戶進(jìn)行貿(mào)易時(shí)不存在風(fēng)險(xiǎn),從而造成了不必要的麻煩和損失。(2)在企業(yè)規(guī)模允許、有明顯效益的情況下,可以考慮在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一套科學(xué)獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度,健全進(jìn)口商資信調(diào)查評(píng)估機(jī)制。(3)對(duì)于中小企業(yè)而言,可能沒有自己的專門負(fù)責(zé)外貿(mào)的工作人員,這就需要多接受專業(yè)咨詢公司或者外貿(mào)公司的意見和指導(dǎo);而對(duì)于大型外貿(mào)出口企業(yè)而言,則需要不斷提高外貿(mào)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),努力研究各種結(jié)算方式下可能出現(xiàn)的收匯風(fēng)險(xiǎn),留意可疑之處,同時(shí)要完善合同責(zé)權(quán)條款,嚴(yán)格履行合同。

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篇(5)

匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對(duì)于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對(duì)于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長(zhǎng)，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對(duì)有利。

托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對(duì)不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對(duì)附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時(shí)賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對(duì)于出口商來(lái)說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對(duì)于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。

二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素

由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該考慮以下因素。

1.客戶信用等級(jí)的高低。如果客戶的信用等級(jí)很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級(jí)較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。

2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對(duì)自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會(huì)有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。

3.選用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)對(duì)于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不同來(lái)選擇合適的支付方式。對(duì)于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對(duì)于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語(yǔ)，一般就不會(huì)采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于FOB和FCA等術(shù)語(yǔ)，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會(huì)選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。

選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個(gè)因素會(huì)在不同的時(shí)間、不同的國(guó)家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對(duì)貨款的支付有不同程度的影響。

三、正確選用支付方式的建議

從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。

1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。

2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。

3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對(duì)作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來(lái)的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。

綜上所述，國(guó)際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會(huì)直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時(shí)，不僅要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮對(duì)方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對(duì)方的資信等級(jí)、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低等因素來(lái)決定。同時(shí)，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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[3]任曉燕,任嘵鴻.論國(guó)際貿(mào)易支付方式的選擇.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2007(9).

篇(6)

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際結(jié)算越來(lái)越需要銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行參與，信用證支付方式在這個(gè)過程中逐漸的形成。信用證支付方式的核心優(yōu)勢(shì)是把本來(lái)該由進(jìn)口商履行的付款責(zé)任轉(zhuǎn)移給了銀行，從而能夠一方面保證出口商盡快安全地收款，另一方面保證進(jìn)口商能按時(shí)安全的收到貨運(yùn)單據(jù)。這樣，從很大程度上解決了國(guó)際貿(mào)易雙方之間的信任問題。但是在使用的過程中，信用證支付并不像想象中的那么安全，為此，重點(diǎn)分析受益人在信用證支付方式下所面對(duì)的問題。

關(guān)鍵詞：

信用證；國(guó)際支付；軟條款；問題

中圖分類號(hào)：

F83

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2013）10011502

在國(guó)際貿(mào)易中，出口結(jié)算方式直接影響到買賣雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通以及各種交易風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，這關(guān)系到買賣雙方利益的關(guān)鍵問題。隨著我國(guó)出口貿(mào)易的飛速發(fā)展，我國(guó)的出口貿(mào)易業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，在出口貿(mào)易中，采用信用證作為支付方式的情況愈加常見。一方面，出口方希望能夠高效安全的收匯，另一反面，進(jìn)口商業(yè)希望能夠及時(shí)收到運(yùn)輸單據(jù)提到貨物。以信用證作為支付方式，是把托收、匯付中的商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行信用，將本來(lái)該由進(jìn)口商承擔(dān)的付款責(zé)任轉(zhuǎn)移給銀行。雖然信用證是以銀行作擔(dān)保的，但是它不是絕對(duì)安全的支付方式，信用證支付方式的特點(diǎn)和操作流程也存在著風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)操作中，銀行所需要進(jìn)行的最重要的工作步驟就是審核處理單據(jù)，只要各種單據(jù)無(wú)誤，即可付款，而不需要審核貨物與合同是否吻合，因此，這就給進(jìn)口商提供了詐騙的可能性。也因此，在采用信用證為支付方式的貿(mào)易中，出口方必須要了解看清楚各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此進(jìn)行有效的防范，以確保交易的安全順利進(jìn)行。

1 信用證的概念及其特點(diǎn)

1.1 什么是信用證

信用證是于19世紀(jì)時(shí)產(chǎn)生，其相當(dāng)于國(guó)際貿(mào)易支付方面所發(fā)生的一次革命性的創(chuàng)造。這種支付方式是歷史上首次使不在交貨現(xiàn)場(chǎng)的進(jìn)出口雙方在執(zhí)行合同的過程中處于同等地位。在一定程度上解決了進(jìn)出口雙方互不信任的問題，盡可能額保證了買賣雙方以前只有在一手交錢一手交貨時(shí)才會(huì)具有的安全感。信用證的本質(zhì)是有條件的銀行擔(dān)保，是銀行（開證行）應(yīng)買方（申請(qǐng)人）的要求和指示保證立即或?qū)?lái)某一時(shí)間內(nèi)付給賣方（受益人）一筆款項(xiàng)。賣方（受益人）得到這筆錢的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)，包含商業(yè)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、政府和其他用途的單據(jù)。信用證也是出證人以自身名義開立的一種信用文件，就廣義而言，是指由銀行或其他人應(yīng)客戶請(qǐng)求作出的一項(xiàng)書而保證（written engagement），按此保證，出證人（the issuer）承諾，在符合信用證所規(guī)定的條件下，兌付匯票或償付其他付款要求（other demands for payment）在國(guó)際貿(mào)易具的載有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)的書而保證文件。信用證則都是由銀行開立的，是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三者開據(jù)。

1.2 信用證的特點(diǎn)

當(dāng)采用信用證結(jié)算時(shí)，受益人的收款有保障，特別是在出口商不了解進(jìn)口商時(shí)，在進(jìn)口商有外匯管制時(shí)，信用證的優(yōu)越性更為顯著。

信用證使雙方的資金負(fù)擔(dān)平衡。對(duì)于出口商來(lái)說，出運(yùn)貨物以后可以立即把單據(jù)賣給出口地銀行以獲得貨款，還可以利用信用證做打包放款，因此，資金負(fù)擔(dān)比付款和托收輕得多；對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說，開證時(shí)一般只需繳納部分押金，獲得單據(jù)時(shí)才支付全額，其資金負(fù)擔(dān)比預(yù)付貨款輕得多。

2 我國(guó)信用證使用現(xiàn)狀

隨著我國(guó)出口貿(mào)易的飛速發(fā)展，信用證結(jié)算方式的不足也日漸突顯。一方面對(duì)于一些國(guó)家的進(jìn)口商來(lái)說，開立信用證的手續(xù)復(fù)雜繁瑣，而且時(shí)間較長(zhǎng)，因此很多進(jìn)口商不愿意使用信用證。另一方面由于信用證自身的缺陷和不足，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生信用證欺詐等問題。因此它的使用比例是逐年下降。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)資料顯示，2005年出口企業(yè)選擇信用證作為主要結(jié)算方的約有84.6%，而在2006年這一比例則僅為是55.6%。然而自2008年金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)信用證使用比例已經(jīng)下降到50%以下。從國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展的大趨勢(shì)看，國(guó)際市場(chǎng)已經(jīng)不可逆轉(zhuǎn)地轉(zhuǎn)變成了買方市場(chǎng)。而傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式對(duì)出口商有利而對(duì)進(jìn)口商收取貨物的風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，信用證結(jié)算方式在我國(guó)出口貿(mào)易中的比例日漸下降，越來(lái)越多的企業(yè)更加傾向于采用非信用證方式進(jìn)行結(jié)算。

3 在使用中遇到的問題

因?yàn)樾庞米C是基于銀行信用，對(duì)于出口商來(lái)說較為具有安全性，因此在出口時(shí)較多采取信用證為結(jié)算方式。一般來(lái)說，出口方認(rèn)為，只要按照信用證條款提交相應(yīng)相符的單據(jù)，就能安全收匯，但事實(shí)上并非如此。原因有兩點(diǎn)：第一，信用證本身的特點(diǎn)決定了信用證在使用中存在風(fēng)險(xiǎn)；第二，很多出口方并沒有深刻理解信用證“單證一致、單單一致”的特點(diǎn)本身就意味著具備很大的局限性。因此在實(shí)際操作中容易造成疏忽，從而導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.1 拒付現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

拒付現(xiàn)象實(shí)際上經(jīng)常發(fā)生，這不僅給信用證交易中的雙方造成各種損失，也會(huì)影響合同契約的執(zhí)行，最終甚至?xí)斐蛇M(jìn)出口雙方或某一方違約，更有甚者會(huì)因此而解除合同。對(duì)于出口方來(lái)說，拒付是最令人擔(dān)憂的事情，也是其關(guān)聯(lián)銀行十分反感的事情。原因在于在信用證交易中，銀行進(jìn)行付款、承兌等都是以單據(jù)為依據(jù)，雖然有《跟單信用證統(tǒng)一慣例》作為原則性指導(dǎo)，但是進(jìn)出口雙方會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而導(dǎo)致拒付，常見原因包括：?jiǎn)螕?jù)內(nèi)容復(fù)雜，信用證條款不清，各國(guó)法律規(guī)定、語(yǔ)言文字意義、貿(mào)易習(xí)慣等差別，進(jìn)出口雙方的理解能力，適用條件不同等等。解決這一問題的辦法，只有進(jìn)出口雙方，尤其是出口方，嚴(yán)格按照《UCP600》中的各項(xiàng)規(guī)定，才能盡量減少產(chǎn)生拒付現(xiàn)象，才能在貿(mào)易中爭(zhēng)取到自己的主動(dòng)地位，避免產(chǎn)生交易糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

3.2 遭遇開證行倒閉

由于國(guó)際貿(mào)易中的第一付款責(zé)任是開證行，只要出口方提交符合信用證的單據(jù)，不管進(jìn)口方是否贖取單據(jù)，開證行都要付款，因此在國(guó)際貿(mào)易中開證行的重要性是無(wú)以言表的。在我國(guó)，由于國(guó)情所限，普遍意義上認(rèn)為銀行是實(shí)力的象征，資金實(shí)力都很強(qiáng)大，似乎銀行是從來(lái)不存在倒閉的風(fēng)險(xiǎn)的。但是許多國(guó)家與地區(qū)則不同，比如巴拿馬，印尼等國(guó)家，國(guó)家對(duì)銀行的管理很松散，名不副實(shí)的銀行有很多，所以在遭遇金融危機(jī)，政局不穩(wěn)定的時(shí)候，銀行就很有可能倒閉，近年來(lái)的國(guó)際金融危機(jī)更是加劇了這種情況的發(fā)生。因此，作為出口方，在交易談判時(shí)期的重點(diǎn)就是要確定開證行，深刻徹底的調(diào)查開證行的信譽(yù)，爭(zhēng)取要求在一流銀行開證。

3.3 信用證的偽造

信用證的偽造主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：（1）開證行偽造。有些進(jìn)口商偽造并不存在的開證銀行為開證行。（2）冒用其他銀行的名義開證。（3）無(wú)密壓電開信用證。（4）采用假印鑒或簽名開出信用證。（5）開證行名稱或地點(diǎn)模糊不詳或不名。（6）信用證金額較大、有效期短。對(duì)于偽造的信用證，如出口方?jīng)]能發(fā)現(xiàn)偽造，將會(huì)導(dǎo)致錢貨兩空。近些年由于我國(guó)銀行對(duì)于信用證的了解，這種性質(zhì)的詐騙已經(jīng)減少了很多，但是還是有不少詐騙團(tuán)伙使用這種詐騙手段。

3.4 信用證中的軟條款

所謂“軟條款”信用證是說開證行可以隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證，這又稱為“陷阱”信用證。軟條款采用的詐騙手法較為隱蔽，從表面上看，軟條款信用證是合法真實(shí)的信用證。實(shí)際上信用證中規(guī)定一些限制性條款，或條款不清，或責(zé)任不明，這樣就把信用證變成實(shí)質(zhì)意義可撤銷的信用證。這種軟條款的共同特點(diǎn)是權(quán)利的單向性，也就是出口方受制于進(jìn)口方，當(dāng)進(jìn)口方要對(duì)出口方不利時(shí)，出口方找不到任何可以維護(hù)自身權(quán)益的辦法。具體舉例來(lái)說，開證人可以在信用證中要求出口方根本無(wú)法獲得的單據(jù)，這樣導(dǎo)致單證不符的情況，從而騙取貨物。或者信用證的規(guī)定過于嚴(yán)苛，對(duì)出口商造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)和危害。常見的信用證軟條款有以下幾種：（1）信用證生效的主動(dòng)權(quán)在進(jìn)口方或開證行手中；（2）信用證中存在限制性單據(jù)條款；（3）信用證中存在限制性裝運(yùn)條款；（4）開證行付款并非無(wú)條件付款而是有條件付款，如貨到后要經(jīng)過商檢才可付款；（5）開證申請(qǐng)人故意在信用證中規(guī)定互相矛盾的條款。

事實(shí)上，信用證詐騙屬于高科技，高智商犯罪，世界上沒有一項(xiàng)措施能夠防止信用證詐騙，因此只有受益人認(rèn)真了解在使用信用支付中會(huì)遇到哪些問題，才能夠從根本上避免被詐騙，從而順利收匯。

參考文獻(xiàn)

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[3]郭曉潔.出口商在信用證支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].中國(guó)市場(chǎng)，2008，（4）.

篇(7)

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)傳統(tǒng)的國(guó)際結(jié)算方式采用的是信用證方式下以美元結(jié)算，這種結(jié)算方式的選擇是基于一定的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，那就是美國(guó)是全球金融中心，美元匯率穩(wěn)定。而從2005年以來(lái)，人民幣兌美元匯率就持續(xù)走高，表現(xiàn)出的是人民幣升值，美元貶值。一國(guó)貨幣的匯率變動(dòng)與一國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易息息相關(guān)，本國(guó)貨幣升值，對(duì)內(nèi)意味著生產(chǎn)成本上升，出口價(jià)格上升，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降；本國(guó)貨幣貶值，則對(duì)進(jìn)口有力。基于上述原理，人民幣升值將會(huì)直接影響我國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易，造成出口企業(yè)成本上升，利潤(rùn)空間減小，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)被削弱，加大外貿(mào)企業(yè)的生存壓力和困境。人民幣升值給我國(guó)帶來(lái)的弊端有許多，在眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究報(bào)告中，大多認(rèn)為其中位于首位的就是隨著人民幣的持續(xù)升值，我國(guó)出口產(chǎn)品以美元表示的價(jià)格將被提高，商品競(jìng)爭(zhēng)能力大大降低，這對(duì)我國(guó)出口企業(yè)，特別是勞動(dòng)密集型企業(yè)所造成的沖擊將會(huì)特別大。企業(yè)為保持出口，保持住市場(chǎng)份額，在提高價(jià)格的同時(shí)勢(shì)必要壓縮利潤(rùn)，這不可能不對(duì)企業(yè)造成沖擊。從我國(guó)的外貿(mào)實(shí)際發(fā)展情況看也是如此。自2005年匯率改革以來(lái)，特別是2008年以后，我國(guó)外貿(mào)出口已呈現(xiàn)出增速放緩的趨勢(shì)，外貿(mào)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)也步履維艱、漸入窘境。在我國(guó)出口企業(yè)分布密集的長(zhǎng)江三角洲、珠江三角洲地區(qū)，很多外貿(mào)企業(yè)由于承受不住成本上升和利潤(rùn)空間壓縮的雙重壓力而陸續(xù)倒閉。以廣東省為例，2010年6月，虧損企業(yè)數(shù)量達(dá)到12003家，占全省外貿(mào)企業(yè)總數(shù)量的四分之一，虧損額增長(zhǎng)了48.53%。此外，在上海、浙江、溫州、江蘇等地，也陸續(xù)出現(xiàn)了外貿(mào)企業(yè)大批量倒閉的現(xiàn)象。這種情況下，人民幣持續(xù)升值無(wú)疑將會(huì)給我國(guó)外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)更為沉重的壓力和負(fù)擔(dān)。

2外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算在人民幣持續(xù)升值下呈現(xiàn)多元化發(fā)展

國(guó)際貿(mào)易中的國(guó)際結(jié)算，是指國(guó)際間清償債券和債務(wù)的貨幣收付行為，它是以貨幣收付來(lái)清償國(guó)與國(guó)之間因經(jīng)濟(jì)文化交流、政策性、事務(wù)流所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)。由于國(guó)際結(jié)算牽扯到進(jìn)出口商之間債權(quán)與債務(wù)的結(jié)算以及資金的轉(zhuǎn)移，因此國(guó)際結(jié)算可以說是整個(gè)國(guó)際貿(mào)易中非常關(guān)鍵的步驟和環(huán)節(jié)。人民幣持續(xù)升值對(duì)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生影響的同時(shí)勢(shì)必對(duì)國(guó)際結(jié)算也產(chǎn)生直接的影響。隨著我國(guó)成功加入WTO，我國(guó)參加國(guó)際貿(mào)易的深度和廣度不斷增加，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式也跟隨西方國(guó)家的腳步發(fā)生了相應(yīng)的變化，由單一的信用證結(jié)算朝著多元化方向發(fā)展。這種變化主要體現(xiàn)在：一、采用信用證結(jié)算的比率下降。隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多進(jìn)口企業(yè)不愿意采用信用證這種費(fèi)用較高和手續(xù)相對(duì)復(fù)雜的結(jié)算方式，出口企業(yè)也為爭(zhēng)奪客戶和市場(chǎng)份額，寧愿放棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用賒銷或承兌交單等結(jié)算方式；二、由于美元持續(xù)貶值，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，放棄以美元作為結(jié)算貨幣，轉(zhuǎn)而選擇歐元、澳元、人民幣等匯率相對(duì)穩(wěn)定的幣種。雖然我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢(shì)，但由于中小企業(yè)不愿意承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，大多數(shù)中小企業(yè)寧愿放棄一些訂單，也要采用信用證結(jié)算，這就造成國(guó)際結(jié)算多元化得進(jìn)程十分緩慢。隨著人民幣兌美元匯率的持續(xù)走高，造成我國(guó)出口企業(yè)產(chǎn)品成本不斷上升，從而使得我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格優(yōu)勢(shì)不斷被消弱，在這種不可能再依據(jù)低價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的情況下，要想取得競(jìng)爭(zhēng)勝利，向進(jìn)口商提供更為有利和便利的結(jié)算方式成為一種有效的取得競(jìng)爭(zhēng)勝利的途徑。伴隨著人民幣升值，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)不管是從規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)考慮還是從取得國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)考慮，都必須加快國(guó)際結(jié)算多元化發(fā)展的步伐。

3人民幣持續(xù)升值下外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算多元化發(fā)展戰(zhàn)略選擇

3.1針對(duì)交易期限較長(zhǎng)、貨款金額較大的結(jié)算項(xiàng)目可以采用福費(fèi)廷方式結(jié)算福費(fèi)廷業(yè)務(wù)也是在外貿(mào)實(shí)踐中產(chǎn)生的，所謂“福費(fèi)廷”是指包買商從國(guó)內(nèi)出口商手中無(wú)追索權(quán)的買斷經(jīng)過進(jìn)口國(guó)內(nèi)進(jìn)口商銀行承兌或擔(dān)保的中長(zhǎng)期本票、匯票、或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。這種金融票據(jù)由于經(jīng)過進(jìn)口商國(guó)內(nèi)銀行承兌或擔(dān)保，資金回收的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，包買商將這種票據(jù)無(wú)追索權(quán)的從出口商手中買斷，對(duì)出口商而言，進(jìn)一步降低貨款回收風(fēng)險(xiǎn)，取得了資金融通，加快資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)還相當(dāng)于給進(jìn)口商提供了延期付款的優(yōu)惠條件，這對(duì)進(jìn)口商非常具有吸引力，大大增加了出口商品的競(jìng)爭(zhēng)能力。這種結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是包買商對(duì)出口商的債權(quán)憑證無(wú)追索權(quán)的買斷，將出口商的貨款回收風(fēng)險(xiǎn)降到最低，對(duì)進(jìn)口商相當(dāng)于提供了延期付款；缺點(diǎn)是對(duì)進(jìn)出口商的要求相對(duì)較高，對(duì)出口商來(lái)說，所擁有的債權(quán)憑證等金融票據(jù)必須經(jīng)過銀行等金融機(jī)構(gòu)承兌或擔(dān)保，對(duì)進(jìn)口商來(lái)說，必須有資信度較高的擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保，融資成本相對(duì)較高。由于這種結(jié)算方式的成本和要求較高，在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)于貨款金額較大、回收周期較長(zhǎng)的可以使用，如大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口、工程建設(shè)、BOT業(yè)務(wù)等。

3.2大力推廣國(guó)際保理業(yè)務(wù)國(guó)際保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生于18世紀(jì)中后期，是在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐過程中產(chǎn)生的，全稱叫做國(guó)際保付。按照《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》的解釋，國(guó)際保理是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)的金融項(xiàng)目，它不僅能應(yīng)用于國(guó)際結(jié)算，在賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、融資、代辦會(huì)計(jì)處理等領(lǐng)域都能使用。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和快速發(fā)展主要與國(guó)際貿(mào)易中建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式密不可分。近些年由于世界市場(chǎng)行情的變化，出口商之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)由單純的價(jià)格和品質(zhì)方面的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向了綜合條件競(jìng)爭(zhēng)，其中結(jié)算方式是較為吸引進(jìn)口商的一項(xiàng)條件。許多出口商為了爭(zhēng)取客戶，情愿將建立在銀行信用基礎(chǔ)上的信用證結(jié)算改為建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷和承兌交單等方式。這些方式對(duì)于出口商收匯沒有安全保障，因此，出口商上當(dāng)受騙、貨款回收不回來(lái)的情況頻繁發(fā)生，屢見不鮮。國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)出口商而言都有益處。首先對(duì)于出口商而言，國(guó)際保理的最大優(yōu)勢(shì)在于保理商對(duì)出口商的貨款回收提供100%的壞賬擔(dān)保，將出口商的貨款回收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到國(guó)際保理身上，最大程度保證出口商收益。其次，保理商在出口商一發(fā)貨就將貨款支付給出口商，縮短了貨款回收周期，相當(dāng)于為出口商提供了資金融通，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，解決企業(yè)流動(dòng)資金。最后，國(guó)際保理還能夠讓出口商盡快結(jié)匯和辦理出口退稅和核銷，這一點(diǎn)對(duì)于規(guī)避人民幣升值所帶來(lái)的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有很積極的作用。總體說來(lái)，國(guó)際保理有利于出口商起到了開拓國(guó)際市場(chǎng)、穩(wěn)定客戶、擴(kuò)大出口等積極作用。國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)口商而言益處也是顯而易見，首先進(jìn)口商不用提供任何擔(dān)保，只要擁有良好的信譽(yù)就能獲得保理商的擔(dān)保付款；其次，進(jìn)口商通過保理商的代為付款，延長(zhǎng)了付款時(shí)間，進(jìn)口商可以利用有限的資金擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，加速公司產(chǎn)品和資金的流轉(zhuǎn)；最后，國(guó)際保理同信用證相比，辦理手續(xù)少，所需費(fèi)用較少，無(wú)需擔(dān)保和抵押，這些對(duì)進(jìn)口商而言都有很大的好處和吸引力。

3.3對(duì)美國(guó)市場(chǎng)業(yè)務(wù)鼓勵(lì)使用備用信用證備用信用證實(shí)信用證眾多種類中的一種，它是指當(dāng)進(jìn)口商不履行備用信用證當(dāng)中的義務(wù)時(shí)，由開證行代為履行，它的開立不是以銀行代為付款為目的，而是以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的。備用信用證最早產(chǎn)生于美國(guó)，由于美國(guó)法律規(guī)定不允許銀行開立銀行保函，所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行就采用備用信用證來(lái)代替銀行保函，在使用過程中，使用范圍逐漸由國(guó)際結(jié)算擴(kuò)展到國(guó)際工程投標(biāo)、預(yù)付貨款、國(guó)際租賃、賒銷業(yè)務(wù)以及國(guó)際融資等領(lǐng)域。由于備用信用證也屬銀行信用，信用度較高、手續(xù)簡(jiǎn)便、適用范圍廣，在國(guó)際貿(mào)易中，若進(jìn)口商為美國(guó)客戶，則鼓勵(lì)進(jìn)出口商采用備用信用證進(jìn)行結(jié)算。

3.4銀行保函的推廣使用銀行保函又稱為保證書，是指申請(qǐng)人找到銀行、個(gè)人、保險(xiǎn)公司、專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)等申請(qǐng)其為自己出具書面保證憑證，保證當(dāng)申請(qǐng)人所申請(qǐng)的業(yè)務(wù)沒有順利實(shí)施時(shí)，由該機(jī)構(gòu)做出相應(yīng)的賠償責(zé)任。這種方式的適用范圍非常廣，不僅能用于國(guó)際結(jié)算，只要是申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)被銀行等機(jī)構(gòu)所接受，銀行就可為其出具保函，目前銀行保函在金融、招標(biāo)、進(jìn)出口合同履行、勞務(wù)、融資等領(lǐng)域都有使用。銀行保函由于是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的，信用度較高，辦理手續(xù)簡(jiǎn)便，手續(xù)費(fèi)較低，應(yīng)用范圍廣、針對(duì)性強(qiáng)，目前在國(guó)際結(jié)算中除了傳統(tǒng)的信用證、匯付、托收等方式外，已被進(jìn)出口商普遍接受使

3.5各種國(guó)際結(jié)算方式綜合使用在國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)出口商通常選擇的是一種結(jié)算方式，由于每種結(jié)算方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，所以根據(jù)實(shí)際交易情況，針對(duì)不同的交易產(chǎn)品和交易對(duì)象，可以選擇將兩種或兩種以上結(jié)算方式結(jié)合使用，這樣做可以最大限度的規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)交易達(dá)成、盡早收匯。常用的結(jié)合方式有信用證與匯付、信用證與托收、銀行保函和匯付以及信用證和匯付、托收三者結(jié)合。在實(shí)際國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)出口商究竟選擇哪種結(jié)合方式，要視具體的交易情況而定，結(jié)合的原則是要最大限度的規(guī)避人民幣升值所帶來(lái)的收益風(fēng)險(xiǎn)，盡早結(jié)匯。