序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇貨款風險論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

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關鍵詞：物流金融,金融風險

一、我國物流金融發(fā)展現(xiàn)狀及運行模式

按照目前兩國的國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增長速度，今年中國GDP有可能會超過德國，僅次于美國和日本，躍居世界第三。我國已成為世界上最具活力的地區(qū)和最富有潛力的消費市場，受到全球關注。越來越多的跨國公司將制造中心或采購中心轉(zhuǎn)移到我國，而國內(nèi)企業(yè)也開始面向全球生產(chǎn)和經(jīng)營。順應這一趨勢，我國的經(jīng)濟體系正迅速建立起一套快速、機動、便捷、高效的現(xiàn)代物流系統(tǒng)。同時, 越來越多的人發(fā)現(xiàn)，物流和資金流的集成創(chuàng)新孕育著無限商機和可觀的利潤，物流金融理念應運蓬勃發(fā)展的現(xiàn)代物流系統(tǒng)而誕生。

誠通集團旗下的中國物資儲運總公司早在1999年就開展了倉單質(zhì)押業(yè)務，主要利用其遍布全國的倉儲網(wǎng)絡，為客戶提供融資服務。

商業(yè)銀行積極開展物流金融業(yè)務，多家第三方物流公司（包括倉儲公司）與商業(yè)銀行達成共識，攜手開展物流金融的新業(yè)務。免費論文參考網(wǎng)。2004年6月廣東發(fā)展銀行在佛山分行試點率先開辦“物流銀行”這一新業(yè)務，并倡導在廣州和杭州等全國10個城市試點推廣“物流銀行”業(yè)務以解決中小企業(yè)貸款難問題。2005年年初，北京環(huán)京物流有限公司與廣發(fā)行簽署銀企合作協(xié)議，依托環(huán)京物流強大的供應鏈服務能力和廣發(fā)行先進的物流銀行服務模式，共同推出“價值鏈創(chuàng)新服務”，解決中小企業(yè)質(zhì)押貸款難問題。作為第三方倉儲中心，環(huán)京物流不僅幫助企業(yè)以存放于其倉庫的動產(chǎn)為質(zhì)押獲得金融機構(gòu)的貸款融資，而且為金融機構(gòu)提供可信賴的質(zhì)物監(jiān)管。2005年福建中海物流公司和中國銀行、泉州中信銀行合作開展倉單質(zhì)押業(yè)務。廈門速傳物流發(fā)展股份有限公司也開始和廈門十余家商業(yè)銀行一起探討倉單質(zhì)押物流業(yè)務。中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司、中國物資儲運總公司和中國遠洋物流有限公司自2005年與深發(fā)展簽署了對總戰(zhàn)略合作協(xié)議以來，截止到2006年9月末，三家合作物流公司從中新增物流與貨押監(jiān)管貨值累計將近500億元。

我國物流金融實踐中在多種運作模式中摸索前進，最常見的有倉單質(zhì)押、保兌倉和代客結(jié)算等方式。

倉單質(zhì)押，即業(yè)界通常說的先有貨再有票。倉單是指倉儲公司簽發(fā)給存儲人或貨物所有權(quán)人的記載倉儲貨物所有權(quán)的唯一合法的物權(quán)憑證，倉單持有人隨時可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質(zhì)押貸款業(yè)務是指業(yè)務申請人以其自有或第三方持有的倉單作為質(zhì)押物向商業(yè)銀行申請貸款的信貸業(yè)務。

保兌倉，即業(yè)界通常說的先有票再有貨。制造商、經(jīng)銷商、第三方物流供應商、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務合作協(xié)議書，經(jīng)銷商根據(jù)與制造商簽訂的《購銷合同》向銀行交納一定比率的保證金，申請開立銀行承兌匯票，由第三方物流供應商提供承兌擔保，經(jīng)銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。

代客結(jié)算業(yè)務，又可分為墊付貨款和代收貨款兩個模式。墊付貨款是指企業(yè)以市場暢銷、價格波動幅度小、處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)而且符合要求的產(chǎn)品抵押作為授信條件，運用物流公司的物流信息管理系統(tǒng)，將銀行或第三方物流供應商的資金流與企業(yè)的物流進行結(jié)合，向公司提供融資、結(jié)算等銀行服務于一體的銀行綜合服務業(yè)務。代收貨款是發(fā)貨人與第三方物流供應商簽訂《委托配送和委托收款合同》，第三方物流供應商向用戶送貨上門同時根據(jù)合同代收貨款，每周或者每月第三方物流供應商與發(fā)貨人結(jié)清貨款。

二、物流金融面對的金融風險與防范

物流金融在我國快速發(fā)展的同時，也不和諧的事件伴隨發(fā)生。2005年發(fā)生的系列事件突顯出業(yè)界的信用危機。2005年4月鄭州華亞貨運公司總部的分部負責人攜帶客戶貨款197萬元潛逃。2005年8月發(fā)生的“川運逃單事件”。曾被稱為“成都托運王”的四川省川運運輸連鎖有限公司老板劉元寶攜上千商家的2000萬元巨額貨款潛逃，旗下遍布四川省的57個門店也隨之關閉。這些事情的發(fā)生，為物流金融業(yè)務的開展敲響了警鐘，對物流金融業(yè)務相關的風險管理不容輕視。免費論文參考網(wǎng)。

相對于發(fā)達國家，發(fā)展中國家的金融物流業(yè)務開始的較晚，業(yè)務制度也不夠完善。國外金融服務的推動者更多是金融機構(gòu)，而我國金融物流服務的推動者主要是第三方物流公司。我國金融業(yè)對物流業(yè)發(fā)展的需求重視不足，管理者對物流業(yè)資金監(jiān)督不夠，金融手段落后，不能跟上物流發(fā)展需要。這意味著在我國物流金融產(chǎn)品動作過程中，銀行面臨著多方面的風險。

1、物流金融服務產(chǎn)品的風險。免費論文參考網(wǎng)。例如，倉單質(zhì)押業(yè)務有4種潛在風險：（1）是質(zhì)押品的風險。選擇客戶要謹慎，要考察其業(yè)務能力和業(yè)務量及貨物來源的合法性（走私貨物有罰沒風險），貨損風險，還有以次充好的質(zhì)量風險。（2）倉單風險。現(xiàn)在系統(tǒng)多以入庫單作質(zhì)押，和倉單的性質(zhì)相同，但倉單是有價證券，也是物權(quán)憑證，因此必須有科學的管理程序，保證倉單的惟一性與物權(quán)憑證性質(zhì)。（3）質(zhì)押品種要有選擇。要選擇價格漲跌幅度不大、質(zhì)量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等。（4）提單風險。目前，大多由貨主和銀行開提貨單，要逐步轉(zhuǎn)向倉單提貨。由貨主與銀行共開提貨單的，要在合同中注明倉單無提貨功能。同時要有鑒別提貨單真?zhèn)蔚拇胧?/p>

2、內(nèi)部管理風險，管理體制和監(jiān)督機制不健全，工作人員素質(zhì)不高，管理層決策發(fā)生錯誤以及工作人員作弊和操作失誤等等。在我國，企業(yè)內(nèi)部管理風險往往較大。物流銀行的創(chuàng)新之處就在于將倉單甚至物流過程納入質(zhì)押對象，這勢必牽涉到對倉單和物流過程的定價評估問題。在對抵押品的估值和評價中，能否客觀公正，以科學的方法確保估值和評價的準確性，直接影響到銀行的損益。

3、運營風險，物流企業(yè)都會面臨運營方面的風險。但從事金融業(yè)務的物流公司，由于要深入客戶產(chǎn)銷供應鏈中提供多元化的服務，相對地擴大了運營范圍，也就增加了風險。從倉儲、運輸、到與銀企之間的往來以及和客戶供銷商的接觸，運營風險無處不在。中國的物流運輸業(yè)還處在粗放型的發(fā)展階段，因此運營風險不容忽視。

3、法律風險，主要是合同的條款規(guī)定和對質(zhì)物的所有權(quán)問題。因為業(yè)務涉及多方主體，質(zhì)物的所有權(quán)在各主體間進行流動，很可能產(chǎn)生所有權(quán)糾紛。另一方面，中國的《擔保法》和《合同法》中與金融物流相關的條款并不完善，又沒有其他指導性文件可以依據(jù)，因此業(yè)務合同出現(xiàn)法律問題的機率也不低。

5、信用風險：包括貨物的合法性，客戶的誠信度等，同時信用風險還與上述財務風險、運營風險、安全風險和法律風險等聯(lián)系密切。

面對這些新問題，防范物流金融潛在的金融風險，應該從多方面入手，涵蓋整個供應鏈的各個環(huán)節(jié)，如銀行、物流公司、擔保公司等多方當事人。

1、首先質(zhì)押商品的種類要有一定的限制。要選擇適用廣泛、易于處置、容易變現(xiàn)、價格漲跌幅度不大、質(zhì)量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等，同時還要考察貨物來源的合法性，走私貨物有罰沒風險。

2、派專人對倉單進行管理，嚴防操作失誤和內(nèi)部人員作案，保證倉單的真實性、惟一性和有效性。實施有效的過程監(jiān)控。在物流過程中，對企業(yè)和市場必須有充分的了解和監(jiān)控，方可防范物流金融風險。

3、建立物流金融的風險控制體系。加強銀行內(nèi)部的管理，防止內(nèi)部人員出現(xiàn)道德風險。因此，建立健全銀行的風險控制體系就顯得十分迫切。

4、加強對客戶的信用管理。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心管理內(nèi)容之一。信用作為買賣雙方交易完成的根本保障，構(gòu)成了契約關系的最重要基礎。在物流企業(yè)金融服務過程中，通過對客戶的資料收集制度、客戶資信要案管理制度、客戶資信調(diào)查管理制度、客戶信用分級制度、合同與結(jié)算過程中的信用風險防范制度、信用額度稽核制度、財務管理制度等等，對客戶進行全方位的信用管理。

三、我國物流金融市場前景展望

物流作為我國一個新興的又極有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，而物流金融作為物流行業(yè)新興的又極有發(fā)展前景的經(jīng)濟領域，對我國的國民經(jīng)濟發(fā)展起著至關重要的作用。現(xiàn)代物流發(fā)展離不開金融服務的支持。物流金融在中國具有極大的發(fā)展?jié)摿ΑＮ覈行∑髽I(yè)的快速發(fā)展及企業(yè)融資渠道的不健全，導致了企業(yè)、物流服務提供商和金融機構(gòu)對物流金融服務都有強烈的需求。

隨著物流對外資物流企業(yè)和金融企業(yè)的全面開放，同時國內(nèi)企業(yè)界對物流金融認識的日益深入，必定會有更多的服務提供商加入到這一廣闊的市場。目前我國的物流金融服務程度還不高，都還是停留在就供應鏈上的某一個環(huán)節(jié)提供相關的融資服務。而對于貫穿供應鏈全程的物流金融服務來說，由于企業(yè)涉足少，我國的物流金融服務市場還有很大的提升空間。

參考文獻

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論文背景介紹：A公司是一家中型國有貿(mào)易型企業(yè)，基于金融危機爆發(fā)后世界范圍內(nèi)需求全面萎縮的因素，導致A公司傳統(tǒng)的貿(mào)易出口業(yè)務項目大幅滑坡。同時，中國經(jīng)濟由傳統(tǒng)的“出口導向”變?yōu)椤皟?nèi)需導向”，誕生于計劃經(jīng)濟時代的外貿(mào)公司亟待轉(zhuǎn)型升級。這一轉(zhuǎn)型包括公司形式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式的全方位調(diào)整。作為過渡期的大宗石化項目，是A公司利用自身融資優(yōu)勢和合作方的行業(yè)優(yōu)勢而產(chǎn)生的。本文意在通過石化業(yè)務的市場細分、流程節(jié)點和法理分析，找出業(yè)務運作中的法律風險，據(jù)此以“貨權(quán)控制”和“資金安全”為著眼點，確定法律風險的控制方法。

一、A公司石化項目概況

2011年，A公司董事會決議，充分利用自身30余年形成的國企銀行資信優(yōu)勢，尋找石化系統(tǒng)的合作伙伴，以“自身資金+合作方行業(yè)優(yōu)勢”的合作模式，開拓石化產(chǎn)品銷售項目。眾所周知，石化項目是兩大龍頭企業(yè)―中國石油化工集團公司和中國石油天然氣集團公司一統(tǒng)江山的局面。中國石化項目的市場細分格局是基本確定的。A公司作為一家中型國企，無法直接與中石化、中石油兩大巨頭對話，這緣于一方面經(jīng)營業(yè)績的空白，一方面緣于石化項目嚴格的市場準入機制。成品油的經(jīng)營資質(zhì)取得顯然對于A公司是不現(xiàn)實的。A公司將經(jīng)營的產(chǎn)品鎖定為市場準入門檻相對較低的石油制品領域。同時，基于合作方為非國有經(jīng)濟形式、資產(chǎn)實力弱的特點，A公司對山東、江浙、廣東、廣西等地的潛在供應商綜合分析，在綜合運輸成本、貨物儲存及監(jiān)管、地理位置、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢等因素，將合作方鎖定為廣西B公司。終端客戶鎖定為石化系統(tǒng)的煉廠或其他貿(mào)易商，上油供貨商為中石化、中石油子公司或者個別貿(mào)易供貨商。合作初期，上下游客戶均為B公司提出經(jīng)A、B公司選定。

2011-2012年，項目實現(xiàn)銷售收入近6億元，銷售毛利率約1%。作為A公司舍棄一般貿(mào)易過程中的過渡型項目，石化項目在經(jīng)營規(guī)模和邊際利潤方面的作用是客觀的。

二、項目合作模式

A公司石化合作銷售項目主要分為合作貿(mào)易項目和合作加工項目。合作貿(mào)易項目分為不入庫直接貿(mào)易項目和庫存貿(mào)易項目。

（一） 不入庫直接貿(mào)易項目

合作基本模式：（1）B公司與終端客戶簽訂銷售合同（2）B公司預付A公司10%貨款，并與A公司簽訂購銷合同（3）A公司與上游供應商簽訂購銷合同，并支付100%貨款（4）終端客戶向B公司付款（5）B公司向A公司結(jié)清90%余款。

（二）庫存貿(mào)易項目

合作基本模式：（1）B公司向A公司預付10%貨款，并與A公司簽訂銷售合同（2）A公司與上游供應商簽訂采購合同，支付100%貨款（3）終端客戶100%付款給B公司，B公司支付A公司90%余款。

（三）合作加工項目

合作加工項目意在提高產(chǎn)品附加值，然后銷售給終端客戶。合作基本模式是：（1）A、B公司簽訂銷售合同，B公司支付10%保證金（2）A公司與上游供應商簽訂采購合同，支付100%貨款（3）A公司分批發(fā)貨給B公司選定的委托加工廠（4）加工完畢后，終端客戶支付100%貨款（5）B公司支付A公司90%余款。

圖3 合作加工項目流程

三、項目法律風險分析

綜合A公司與B公司所開展的三種合作模式，具備如下特點：

（一）A公司為項目提供資金的合作支持，具體表現(xiàn)為對上游供應商的買賣全額結(jié)算行為；

（二）B公司為項目提供上下游客戶的營銷渠道支持；

（三）B公司與A公司合同全額結(jié)算的行為遲后于A公司對上游供應商的結(jié)算行為。

無論是三種合作方式中的哪一種，在A公司全額支付上游供應商貨款后，在B公司結(jié)算完畢前，A公司主要面臨兩大風險：一是應收款無法清收的風險；二是貨物的貨權(quán)風險。換言之，B公司利用自己的渠道優(yōu)勢，換得了A公司作為項目初入者的合作資金支持。1%的毛利率，6000-7000元/噸的采購成本，以及項目的滾動式操作，導致近億元的資金運作。大資金小利潤，這使得A公司的資金風險加大。所以，這類項目成敗與否的關鍵就是如何提高貨物周轉(zhuǎn)率和加強資金和貨權(quán)掌控。如果“不見物（油品）、不見錢（款項）、不見人（客戶）”，顯然A公司將面臨巨大的法律風險。

A公司石化項目法律風險的“節(jié)點”主要包括如下：

（一）不入庫直接貿(mào)易模式：在A公司將貨物交至終端客戶后，終端客戶不付款或B公司收到終端客戶貨款后不予支付A公司。

（二）庫存貿(mào)易模式：貨物倉儲風險（倉庫租賃和油品監(jiān)控、安全等），終端客戶不付款或B公司收到終端客戶貨款后不予支付A公司。

（三）合作加工模式：貨物倉儲風險（倉庫租賃和油品監(jiān)控、安全等），委托加工過程中貨物貨權(quán)的控制，終端客戶不付款或B公司收到終端客戶貨款后不予支付A公司。

四、法律風險控制手段和方法

A公司作為一家國有企業(yè)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值是其法定責任。基于此，對前述資金和貨物風險的控制方法必然是合作項目運作前予以解決的問題。

（一）貨權(quán)控制手段

按照我國《合同法》第133條之規(guī)定，“標的物的所有權(quán)自標的物交付時起轉(zhuǎn)移，但法律規(guī)定或者當事人另有約定的除外。”這一規(guī)定給予當事人之間約定貨權(quán)轉(zhuǎn)移條件的自由約定權(quán)。據(jù)此，A公司與B公司在合同中明確約定，在B公司未付清款項的前提下，A公司始終保持對油品貨權(quán)的所有權(quán)。具體作法是：

1、油品存儲倉庫中的出入庫必須A公司授權(quán)人員的簽名方始生效；

2、油品委托加工模式下，由于委托加工的合同雙方是B公司和加工廠，如何解決貨權(quán)控制呢？采取B公司唯一委托A公司人員簽字放行出庫的方式。

3、存儲倉庫選擇為具備安全資質(zhì)的第三方油庫，必要時簽署A公司、B公司和倉庫三方《倉儲協(xié)議》，以確保油品的安全和貨權(quán)的實際控制。

（二）終端客戶不付款或B公司不結(jié)清余款風險

基于終端客戶為B公司原有渠道提供和A、B公司共同選定的事實，主要采取如下并行防范措施降低風險：

1、A、B公司共同開立銀行共管帳號，以用于項目款項的接收和結(jié)算，這一帳號要求體現(xiàn)在終端客戶與B公司的銷售合同條款中；

2、終端客戶除系中石化、中石油系統(tǒng)公司外，提貨時均須100%付款后發(fā)貨；

3、與B公司的合作合同中約定逾期結(jié)算余款的違約懲罰條款；

4、不入庫直接貿(mào)易模式下，貨物運輸?shù)馁M用及損耗由B公司承擔；

（三）合同締約風險和履約風險

為降低締結(jié)合同風險，A公司在選擇上下游客戶時具體區(qū)分中石化、中石油系統(tǒng)公司和其他公司兩類，在此基礎上，基于前者的壟斷地位，基本接受對方的合同條款約定，對于后者，則在全面分析其經(jīng)營資質(zhì)、注冊資本、資產(chǎn)狀況的基礎上嚴格約定合同條款，以確保自身的權(quán)益實現(xiàn)。對于合同的條款約定，則嚴格規(guī)定“法律顧問審核”的內(nèi)部必經(jīng)程序。

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論文國際貿(mào)易是高收益與高難度、高風險并存的，如何做到既要拓展國際出口業(yè)務又能有效地防范風險?作為企業(yè)的核心與骨干必須準確把握上述問題。本文首先闡述了國際貿(mào)易風險具有的兩個功能，其次，分析了國際貿(mào)易風險的特性。最后，就國際貿(mào)易中風險的規(guī)避方法進行了深入的探討，具有一定的價值。

1、引言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，越來越多的國內(nèi)企業(yè)與國際市場接軌，但機遇與挑戰(zhàn)并存，在國際貿(mào)易中還存在不少風險。國際貿(mào)易業(yè)務中，由于受不可知因素的影響，與外方發(fā)生貿(mào)易糾紛是不可避免的。國際買方可能采用以下手段損害賣方企業(yè)利益:利用中國出口商對國際貿(mào)易規(guī)則不熟悉而設圈套進行欺詐，從而侵吞貨款;因自身財務問題而拖欠貨款，甚至破產(chǎn)倒閉從而逃避債務;因市場問題，以各種理由中止與中國廠商的合同、并拒收貨物，或采用拒付貨款、要求降價等手段讓中國廠商蒙受損失;發(fā)生國際貿(mào)易糾紛時，中外雙方解決爭議因人力、物力的消耗造成的成本較高問題。

國際貿(mào)易風險主要是指在國際貿(mào)易業(yè)務流程中發(fā)生的風險。比如在交易前的準備環(huán)節(jié)，由于市場調(diào)查失真而引起的信用風險。由于國際貿(mào)易是一個緊緊依賴于環(huán)境的活動，尤其是對國際環(huán)境的依賴，所以，誘導國際貿(mào)易的風險因素極為繁多，國際市場競爭的激烈，國際國內(nèi)環(huán)境的復雜多變，更使得國際貿(mào)易風險因素復雜化而難以準確把握，致使國際貿(mào)易風險事件經(jīng)常發(fā)生，并導致重大的風險損失。然而，也正是環(huán)境的復雜多變，又給國際貿(mào)易帶來了有利的機會，使國際貿(mào)易活動有可能獲得風險收人。企業(yè)常常會對這種風險收人與風險損失、風險成本進行比較，在此基礎上進行決策并實施相應的管理行為。本文就國際貿(mào)易中風險的預見及規(guī)避方法進行深入的探討。

2、國際貿(mào)易風險的功能、特性及規(guī)避 1誘惑功能

誘惑功能是指國際貿(mào)易風險誘導經(jīng)營者追逐風險利益。馬克思曾這樣評價過風險利益的誘惑功能:對于資本家來說，如果有20%的利潤，他們就會活躍起來;如果有50%的利潤，他們有的就會挺而走險;為了100%的利潤，他們就敢踐踏一切法律，敢犯任何罪行，甚至冒殺頭的危險。馬克思所描述的現(xiàn)象隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善已經(jīng)成為過去，但他所指示的風險對企業(yè)經(jīng)營的誘惑功能卻是深刻的，反映了現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下收益與風險伴生的規(guī)律。

風險誘惑功能的強弱，取決于風險收人與風險成本之間的比率或差額。風險收人是指國際貿(mào)易活動在風險因素構(gòu)成的環(huán)境中所獲得的收人，它是國際貿(mào)易活動全部經(jīng)營收人減去非風險經(jīng)營收人的余額;風險成本是為克服風險因素的作用，企業(yè)所投人的資本、人力、時間、信譽和社會利益等。風險收人與風險成本之間的比率或差額越高，風險的誘惑功能越強，反之則越弱。 2約束功能

風險是一種帶來費用、損失與損害的不確定性。因此它在引誘貿(mào)易活動、追求風險收益的同時，也對貿(mào)易管理行為構(gòu)成了約束。這種約束具體表現(xiàn)為國際貿(mào)易活動的威脅、抑制和阻礙，也就是風險成本與風險損失對國際貿(mào)易活動的約束。

國際貿(mào)易風險約束力的大小取決于風險損失的大小與風險成本的大小。當風險損失與風險成本都很大時，風險約束力就強;當風險損失較大、風險成本較小或風險損失較小、風險成本較大時，風險的約束力也較強;當風險損失與風險成本較小時，風險將更多地表現(xiàn)為對國際貿(mào)易行為的誘導。 3國際貿(mào)易風險的特性

(1)經(jīng)營活動中風險的共性

風險是客觀存在的，任何經(jīng)營活動中都有可能會遇到風險，經(jīng)營活動中的所有可能遇到的風險都有其共同的特性。

第一，風險的客觀存在性。人類存在的歷史證明，無論是自然界中的地震、臺風、洪水等，還是社會領域中的戰(zhàn)爭、瘟疫、沖突、意外事故等，都不以人的意志為轉(zhuǎn)移，它們是獨立于人的意志之外的客觀存在，也就是說，風險處處存在，時時存在。人們無法回避它，消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免費用、損失與損害的產(chǎn)生。

第二，風險的相對變化性。風險的相對變化性主要表現(xiàn)在以下幾個方面:①風險性質(zhì)的變化。比如車禍，在汽車沒有普及以前，表現(xiàn)為特定風險，到20世紀在西方國家汽車成為主要交通工具后，車禍就成為基本風險。又如國際貿(mào)易貨物運輸中的海難，對船東和出口商或是進口商而言，是純粹風險，而對承擔大量貨物運輸風險的保險人來講，卻是一種投機風險。②風險量的變化。隨著社會的發(fā)展，人們認識風險、抗御風險能力的增強。在一定程度上對某些風險能夠加以控制，使其發(fā)生的頻率降低，導致?lián)p失的范圍減少和損失的程度降低。預測技術和方法的不斷完善，對風險的估測日趨精確，也在一定程度上減少了風險的不確定性。③某些風險在一定空間與時間范圍內(nèi)被消除。比如，隨著通信技術和銀行業(yè)的發(fā)展，電子信用證和SWIFT格式成為信用證結(jié)算的主要手段，使得以涂改或偽造信用證進行欺詐的風險在一定程度上得以控制乃至消除。而同時，伴隨一項新活動的開始，又可能有新風險的產(chǎn)生。比如，EDI貿(mào)易方式的產(chǎn)生及發(fā)展，引起了電子提單及其他電子數(shù)據(jù)安全哇風險的產(chǎn)生和其他風險。

第三，風險的可識別控制性。所謂識別，是指可以根據(jù)過去的統(tǒng)計資料，通過有關方法來判斷某種風險發(fā)生的概率與風險造成的不利影響的程度，諸如費用、損失的損害;所謂控制，是指可以通過適當?shù)募夹g來規(guī)避風險或控制風險發(fā)生導致不利影響的程度，現(xiàn)代管理科學的發(fā)展為風險識別與風險控制提供了理論、技術和方法支持。

(2)國際貿(mào)易業(yè)務中風險的特性

既然風險是自然界和人類社會客觀存在的能夠引起損失和損害的不確定性，而國際貿(mào)易風險則是這種不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場參與主體的經(jīng)營活動和結(jié)果的特殊形態(tài)。因此，我們可以分析、推導出國際貿(mào)易風險所具有的特征。

第一，國際貿(mào)易風險的客觀存在性。國際貿(mào)易風險是國際經(jīng)濟交往的必然產(chǎn)物，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。國際貿(mào)易風險是國際經(jīng)濟活動中客觀存在的，這種客觀性表現(xiàn)為形成國際貿(mào)易風險原因的客觀性和必然性。產(chǎn)生和誘發(fā)國際貿(mào)易風險的原因是多方面的，它主要源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動規(guī)律的復雜性和市場經(jīng)濟參與主體的認識及其他方面能力的局限性。由此國際貿(mào)易風險就有了存在的客觀基礎和依據(jù)，就必然以風險成因的角度表現(xiàn)出來。國際貿(mào)易風險的客觀存在性還表現(xiàn)為國際貿(mào)易風險的不可避免性，在國際貿(mào)易風險存在基礎消除之前，國際貿(mào)易風險是“必然事件”，國際貿(mào)易經(jīng)營者只能將其控制在一定程度之內(nèi)，但無法將其降低至零。另外，國際貿(mào)易風險的客觀存在性還表現(xiàn)在它是通過偶然性體現(xiàn)出來的。國際貿(mào)易風險的存在具有抽象性和不確定性，但風險的表現(xiàn)形式卻有個體性和差異性，風險的發(fā)生無論是范圍、程度、頻度，還是時間、區(qū)間、強度等都可以表現(xiàn)出各種不同形態(tài)，并以各自獨特的方式表現(xiàn)出來。

第二，國際貿(mào)易風險的無意識性。國際貿(mào)易風險形成于國際貿(mào)易主體在無意識的情況下發(fā)生的失誤，又在無意識的情況下承擔了這些失誤及其所產(chǎn)生的后果。總體說來，首先，國際貿(mào)易風險與有關經(jīng)營商的主觀意識的無意識性密切相關。因為即使比較復雜的國際環(huán)境，在正常情況下，只要經(jīng)營主體能夠準確意識到所處的環(huán)境，有意識地采取切實有效的避免風險的策略和措施，國際貿(mào)易風險在一定程度上就可以避免或降低。因此，國際貿(mào)易風險往往與經(jīng)營行為主體的主觀無意識性相關，經(jīng)營行為人的主觀無意識性包括其無意中做出了錯誤的判斷、無意中采用了不適合的貿(mào)易方式方法，無意中遺漏了貿(mào)易過程的某些環(huán)節(jié)，對貿(mào)易環(huán)境和競爭對手的分析失誤等。其次，國際貿(mào)易風險是經(jīng)營主體無意中接受的，經(jīng)營行為人事先對風險的發(fā)生并無足夠的覺察，或?qū)︼L險的強度判斷失準，所采取對策與實際發(fā)生的風險不對等。再次，國際貿(mào)易風險不包括經(jīng)營行為人故意行為所產(chǎn)生的后果。 4國際貿(mào)易中的風險規(guī)避方法

(1)廣泛咨詢收集貿(mào)易中的對方相關信息

現(xiàn)代社會是信息社會，誰掌握的信息量越多，勝出的機會就大大增加，就能避免國際貿(mào)易活動中的盲目性。到海外投資，一定要請國際政治專家?guī)椭甲C當?shù)卣苇h(huán)境是否穩(wěn)定，與周邊國家和地區(qū)關系如何等;與國外大公司、金融財團合作，一定要設法弄清楚他們與該國政府、議會之間的關系;雖然不能完全消除這些風險，但可以了解這些風險的發(fā)生規(guī)律。

(2)風險轉(zhuǎn)移

所謂風險轉(zhuǎn)移，就是將風險轉(zhuǎn)由其他主體承擔，自己不承保。保險是一種最典型的風險轉(zhuǎn)移技術，企業(yè)為避免火災、水災等可能帶來的經(jīng)濟損失，通常會向保險公司購買保險。萬一企業(yè)遭受這類損失，保險公司將給予相應的賠償。這樣，企業(yè)就可以不承擔或不完全承擔這類損失，風險得以轉(zhuǎn)移。與保險類似的還有期權(quán)。對于將來準備以外幣支付來進口某項產(chǎn)品的企業(yè)來說，匯率上漲極為不利。于是，為避免匯率上漲帶來的損失，該企業(yè)將愿意支付一定的費用用以購買“保險”，即買入一個買權(quán)。保險是防范貿(mào)易風險的重要工具，企業(yè)應加強認識，積極利用。出口信用保險主要通過承保出口過程中面臨的政治風險和買家風險為出口企業(yè)提供風險保障。此外，信用保險還有其他一些重要的衍生功能:一是通過對買方信用風險的承保，推進銀行介入貿(mào)易融資，增強企業(yè)的融資能力;二是促進企業(yè)間交易由現(xiàn)金交易甚至易貨交易模式，變?yōu)楦咝Ы?jīng)濟的信用交易模式，企業(yè)的交易過程，提高交易效率，降低交易成本;三是保險后的應收賬款資產(chǎn)質(zhì)量得以提高，從而改善企業(yè)總體財務狀況，改善財務報表;四是幫助企業(yè)采用靈活的貿(mào)易條件，進而提高企業(yè)競爭力，鞏固貿(mào)易關系。

(3)非保險技術

篇(4)

論文關鍵詞：林業(yè)社會化；服務體系；社會需求

2004年8月，江西省開始了新一輪集體林權(quán)制度改革，主體改革基本結(jié)束，配套改革正在跟進。林業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革塑造了林農(nóng)的市場主體地位。林農(nóng)自主經(jīng)營、發(fā)家致富的積極性極大地調(diào)動起來，但以家庭為基本單位的小規(guī)模林業(yè)生產(chǎn)與規(guī)模化、專業(yè)化、社會化大生產(chǎn)之間的矛盾越來越突出，建立健全林業(yè)社會化服務體系能較好地解決這一矛盾。為此，筆者與課題組成員于2006年8月至2007年9月先后深入江西省林業(yè)基層單位、鄉(xiāng)村和農(nóng)戶中開展林業(yè)社會化服務需求調(diào)研，以期通過實地調(diào)研為林業(yè)社會化服務體系建設提供依據(jù)。

1林業(yè)社會化服務體系的概念和內(nèi)容

林業(yè)社會化服務。指的是專業(yè)經(jīng)濟技術部門、鄉(xiāng)村合作經(jīng)濟組織和社會其他方面為林業(yè)發(fā)展所提供的各種服務。林業(yè)社會化服務體系是指為林業(yè)發(fā)展提前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務的服務組織和活動的組合。

林業(yè)社會化服務內(nèi)容十分廣泛，涵蓋了林業(yè)生產(chǎn)全過程，一是產(chǎn)前服務。包括林業(yè)技術教育和培訓服務、科技推廣和咨詢服務、林業(yè)政策法律咨詢服務、林產(chǎn)品市場信息服務、林地林木流轉(zhuǎn)服務、籌資融資(信用擔保、抵押貸款)服務、提供優(yōu)質(zhì)種苗等必要生產(chǎn)資料二是產(chǎn)中服務，包括林地規(guī)劃設計，造林撫育設計。采伐更新作業(yè)設計，育種育苗、整地造林、撫育間伐、林地更新的技術指導，森林有害生物和火災預防，林地林木資產(chǎn)評估，木竹檢量，林木采伐等服務。三是產(chǎn)后服務，包括林產(chǎn)品收購、儲運、加工、銷售提供的服務。

2林業(yè)社會化服務需求調(diào)研基本情況

2006年8月到2007年9月，筆者和課題組成員按山區(qū)、丘陵、濱湖平原選擇了江西省14個縣開展實地調(diào)研和問卷調(diào)查，另外6個縣開展農(nóng)戶問卷調(diào)查。調(diào)研中，共召開由政府和部門領導、林業(yè)技術管理干部、鄉(xiāng)村干部、林農(nóng)、林業(yè)大戶組成的現(xiàn)場座談會42場，實地考察調(diào)研鄉(xiāng)村、基層林業(yè)工作站、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)中心、“三防”協(xié)會、造林公司、國營林場、林業(yè)生產(chǎn)基地等與林業(yè)社會化服務體系相關的單位和部門45個。調(diào)查問卷分干部調(diào)查問卷和林農(nóng)調(diào)查問卷兩類，發(fā)放干部調(diào)查問卷230份，收回180份；發(fā)放林農(nóng)調(diào)查問卷305份，收回229份，合計收回調(diào)研問卷409份。通過調(diào)研，取得了第一手數(shù)據(jù)資料。

3林業(yè)社會化服務需求調(diào)研結(jié)果分析

3．1林農(nóng)從事林業(yè)生產(chǎn)要素稀缺性調(diào)查分析

調(diào)查問卷設計了“您經(jīng)營林業(yè)最缺的是什么?”，如林農(nóng)缺少某項要素則按資金、技術、市場信息、勞務、其它5項填寫。在全省調(diào)查了23個村229戶林農(nóng)，結(jié)果有225戶農(nóng)戶缺少一項或幾項生產(chǎn)要素，占調(diào)查農(nóng)戶的98．3％。其中，缺少資金的124戶，缺少技術91戶、缺少市場信息51戶、缺少勞力32戶，缺少其它如林地、管理等6戶，它們分別占缺少生產(chǎn)要素戶數(shù)的55％、40％、23％、14％和3％。林農(nóng)主要缺的是資金，其次是技術和市場信息，勞動力和其它要素不是主要問題。5項生產(chǎn)要素的稀缺性比例結(jié)構(gòu)如圖1。

然而，在山區(qū)、丘陵或平原地區(qū)林農(nóng)生產(chǎn)要素稀缺性表現(xiàn)不同：在山區(qū)鄉(xiāng)村，63％的農(nóng)戶缺乏資金，33％的農(nóng)戶缺少技術，26％的農(nóng)戶缺乏市場信息，10％的農(nóng)戶缺少勞力；而在丘陵或平原鄉(xiāng)村，45％的農(nóng)戶缺乏資金，51％的農(nóng)戶缺少技術，20％的農(nóng)戶缺乏市場信息，21％的農(nóng)戶缺少勞力。按農(nóng)戶生產(chǎn)要素稀缺性從大到小排序，山區(qū)順序是：資金一技術一信息一勞力，丘陵或平原順序是：技術一資金一勞力一信息。調(diào)查研究結(jié)果表明，由于不同地區(qū)林業(yè)經(jīng)營的傳統(tǒng)和習慣不同。農(nóng)戶在經(jīng)濟上對林業(yè)依賴程度不同，生產(chǎn)要素的稀缺性和需求程度也不同。山區(qū)林農(nóng)對林業(yè)的依賴程度大。同時林地面積大，資金成為經(jīng)營林業(yè)最大障礙；丘陵或平原地區(qū)農(nóng)戶基本上以農(nóng)耕為主，務林不是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，缺乏林業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗和技術，技術則成為第一需求。因而，不同區(qū)域宜采取不同的政策措施，以滿足農(nóng)民的林業(yè)生產(chǎn)需求。

同時，在對林業(yè)干部、技術人員、鄉(xiāng)村干部的調(diào)查中。也能印證上述結(jié)果。調(diào)查問卷設計了“您認為當前林業(yè)發(fā)展需要解決的問題是什么?(依迫切程度按順序填寫：A為政策、B為資金、C為技術、D為信息、E為中介服務、F為市場、G為產(chǎn)業(yè)發(fā)展)”。排列在前3位的問題是最迫切需要解決的問題。調(diào)查了14個縣(市)林業(yè)局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村干部和科技工作者180人，填寫的有效票140張，按前3位的問題統(tǒng)計得票數(shù)：填寫政策問題117票。資金問題105票、技術問題59票、信息問題34票。即林業(yè)發(fā)展中迫切需要解決的前3位問題中。84％的人認為是政策問題、75％的人認為是資金問題、42％的人認為是技術問題、24％的人認為是信息問題，資金、技術、信息3類問題是僅次于政策而急需解決的關鍵問題。如果用票數(shù)結(jié)構(gòu)比例表示。則政策、資金、技術、信息、中介服務、市場發(fā)育、產(chǎn)業(yè)發(fā)展票數(shù)分別占總票的33％、29％、16％、9％、2％、7％和4％(圖2)。

由此可見，無論從林農(nóng)的需求，還是從林業(yè)管理干部、鄉(xiāng)村基層干部、林業(yè)科技工作者的角度看，除政策問題外，資金、技術、信息問題是當前林業(yè)發(fā)展中最迫切需要解決的問題。因此。林業(yè)社會化服務的核心是盡力幫助林農(nóng)和林業(yè)經(jīng)營者解決上述問題。

3．2林農(nóng)森林抵押貨款需求意愿調(diào)查分析

如前所述，資金缺乏成為林農(nóng)投資林業(yè)的第一制約因素。農(nóng)村小額貸款是一個可行的途徑，但點多面廣，貸款風險大。銀行不愿意進行小額貸款，那么森林資源抵押貨款是否可行?在問到林農(nóng)“您是否希望能實行森林抵押貨款?”時，69％的農(nóng)戶希望能抵押貨款，24％的農(nóng)戶無所謂，只有7％的農(nóng)戶不希望抵押貨款。而林業(yè)和鄉(xiāng)村干部的判斷是：森林抵押貨款需求旺盛的占30％，一般的占55％，很少的占15％；在問到是否需要開展森林資源抵押貨款時，干部認為需要的占80％。不需要的占10％，無所謂的占10％。兩者認識基本一致，同樣足以說明森林資源抵押貨款是林農(nóng)和林業(yè)發(fā)展所必需。就不同地域而言，山區(qū)縣76％的林農(nóng)希望能抵押貨款。16％的農(nóng)戶無所謂，只有8％的農(nóng)戶不希望抵押貨款；丘陵、平原縣中，58％的農(nóng)戶希望能抵押貨款，37％的農(nóng)戶無所謂。只有5％的農(nóng)戶不希望抵押貨款。山區(qū)與丘陵平原縣比較，農(nóng)戶希望森林抵押貨款人數(shù)比率相差18％，說明山區(qū)更希望能開展林業(yè)抵押貸款。這與干部調(diào)查判斷基本一致：在山區(qū)縣調(diào)查，林業(yè)和鄉(xiāng)村干部認為當?shù)厣值盅贺浛钚枨笸⒌恼?7％，一般的占46％，很少的占15％；而在丘陵平原縣調(diào)查，當?shù)亓謽I(yè)干部認為森林抵押貨款需求旺盛的占11％。一般的占67％，很少的占22％。以上結(jié)論說明，森林資源抵押貸款的重點應放在山區(qū)林區(qū)。

3．3林農(nóng)從事林業(yè)經(jīng)營風險調(diào)查分析

從事林業(yè)會面臨著各種自然風險、經(jīng)濟風險、社會風險和政策風險。但林農(nóng)真正最擔心的風險是什么呢?最害怕的事一般是風險最大的事。調(diào)查組設計了“您經(jīng)營林業(yè)最怕的是什么?”讓林農(nóng)問答。在229戶調(diào)查農(nóng)戶中，227戶回答了該問題，其中：怕政策不穩(wěn)(A)的132票，怕不賺錢(B)的45票，怕發(fā)火災、病蟲害(C)的93票，怕林木被偷盜(D)的37票，其它(E)的4票；分別占有效票的58％、20％、41％、16％和2％。分區(qū)域統(tǒng)計表明：山區(qū)村農(nóng)戶63％的人怕政策不穩(wěn)、17％的人怕不賺錢、40％的人怕發(fā)生火災和病蟲害、23％的人怕林木被偷盜；而在丘陵平原地區(qū)51％的人怕政策不穩(wěn)、24％的人怕不賺錢、42％的人怕發(fā)生火災和病蟲害、7％的人怕林木被偷盜。兩者沒有本質(zhì)的差別。只是山區(qū)農(nóng)戶依靠山林生存，更擔心林業(yè)政策的穩(wěn)定性；而丘陵平原地區(qū)由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用火多，防火意識不強。更擔心發(fā)生山林火災(圖3)。

調(diào)查結(jié)果表明。從事林業(yè)最大的風險是政策風險，其次是火災、病蟲害風險，再次是經(jīng)濟風險和社會風險。調(diào)查結(jié)果揭示一個事實，因林業(yè)生產(chǎn)周期長，政策穩(wěn)定性是關鍵，“三防”建設是重點。經(jīng)濟效益是動因。因此，制定有利于林業(yè)發(fā)展政策，特別是產(chǎn)權(quán)政策長期穩(wěn)定，同時組建有效率的“三防”體系，是林業(yè)社會化服務體系建設的重要內(nèi)容。

3．4森林資源保險意愿調(diào)查分析

林業(yè)經(jīng)營風險大，林農(nóng)是否有林業(yè)保險需求呢?在問到林農(nóng)“您是否希望實行森林資源保險?”時，希望實行森林資源保險占調(diào)查戶數(shù)的71％，無所謂的占21％，不希望實行保險的占8％，可見林農(nóng)有森林資源保險的潛在需求。在山區(qū)，農(nóng)戶希望實行森林資源保險的71％，無所謂的占17％，不希望實行保險的占11％；在丘陵平原鄉(xiāng)村，農(nóng)戶希望實行森林資源保險的71％，無所謂的占26％，不希望實行保險的占3％。從調(diào)查結(jié)果看，農(nóng)戶實行森林資源保險的意愿在不同地區(qū)變幅很小。

在林業(yè)部門干部、技術人員、鄉(xiāng)村干部調(diào)查的180人中有171人進行了問卷回答，認為有森林保險必要的有127人，不必要的16人，無所謂的28人，分別占總?cè)藬?shù)的75％、9％、16％。同樣可以說明森林保險的必要性。

3．5法律咨詢服務調(diào)查分析

林業(yè)不同于其他行業(yè)或者農(nóng)業(yè)，除林木生長周期長等本身特征外。它的外部經(jīng)濟性很強，涉及到國土安全、國際生態(tài)環(huán)境、人類生存、生物多樣性保護等一系列重大問題，是當今全球關注與參與的熱點領域。同時，務林不同于務農(nóng)，林業(yè)上的造林整地、撫育間伐、防火防蟲、采伐運輸都要受到林業(yè)法律的諸多剛性約束。林農(nóng)只有了解林業(yè)法律法規(guī)知識，并在實踐中加以運用，才能既保護個人的合法權(quán)益，且不至侵犯國家、集體和他人的利益。而林農(nóng)不可能全面熟悉有關林業(yè)政策法律知識。因此，需要在普法的基礎上開展林業(yè)政策法律咨詢服務。那么服務需求到底如何?對林業(yè)部門、鄉(xiāng)村干部和林農(nóng)的調(diào)查表明，林農(nóng)迫切需要政策法律咨詢服務的占30％，需要的占69％，二者合計人數(shù)比例達99％。其中，山區(qū)林農(nóng)迫切需要政策法律咨詢服務的占33％，需要的占66％；而丘陵平原農(nóng)民迫切需要的占21％。需要的占77％。山區(qū)林農(nóng)需要政策法律咨詢服務顯得更為迫切。

當問到林農(nóng)“您覺得法律對林農(nóng)來說有沒有幫助?”時。回答很有幫助的占53％，有一定幫助40％，沒有幫助的占7％。在山區(qū)鄉(xiāng)村，法律對林農(nóng)很有幫助的占55％，有一定幫助34％，沒有幫助的占11％。在丘陵平原鄉(xiāng)村，法律對林農(nóng)很有幫助的占49％，有一定幫助49％，沒有幫助的占2％。兩者在法律的運用方面沒有表現(xiàn)明顯的差別。

因此，開展林業(yè)政策法律咨詢服務是林農(nóng)經(jīng)營林業(yè)的需要。也是促進林業(yè)發(fā)展、維護林區(qū)穩(wěn)定、達到森林資源增長的重要途徑和基本內(nèi)容。

3．6林業(yè)科技服務需求調(diào)查分析

調(diào)研中。在問到“您是否希望有人對您進行林業(yè)科技指導?”時。87％的農(nóng)戶需要林業(yè)科技指導，13％的農(nóng)戶無所謂。而沒有農(nóng)戶回答不需要林業(yè)科技指導。林業(yè)和鄉(xiāng)村干部也認為：林農(nóng)對林業(yè)科技服務迫切需要的占36％，需要的占6o％，共占人數(shù)的96％。不需要和不知道的僅占4％。

調(diào)研統(tǒng)計中還發(fā)現(xiàn)，林農(nóng)最缺的林業(yè)實用技術是毛竹培育技術、果樹培育技術、用材林豐產(chǎn)培育技術和茶葉栽培技術。而現(xiàn)有的林業(yè)技術從何而來?問卷統(tǒng)計表明：22％的人是祖輩傳下來的(A)，16％的人從當?shù)啬苋颂帉W來的(B)，14％是通過廣播電視、報刊雜志獲得的(C)，13％的人是技術人員推廣得到的(C)，20％的人是林業(yè)技術培訓獲得的(E)，15％的人是從學校(F)和其它途徑(G)獲得的(見圖4)。

以上調(diào)研說明，林業(yè)科技服務體系還沒有真正有效運行起來，林業(yè)科技推廣部門、林業(yè)院校、林業(yè)科研院所等還未充分發(fā)揮科技資源優(yōu)勢，以滿足基層和林農(nóng)對林業(yè)科技日益增長的需求。

3．7社會中介服務調(diào)查結(jié)果分析

林業(yè)社會中介服務包括森林資產(chǎn)評估、木竹檢量服務、調(diào)查設計等可市場化的領域，是林業(yè)社會化和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中必不可少的重要內(nèi)容。

對于森林資產(chǎn)評估需求而言，在調(diào)研中，林業(yè)部門、鄉(xiāng)村干部認為林農(nóng)迫切需要的占25％。需要的占68％，共占總?cè)藬?shù)的93％。分區(qū)統(tǒng)計結(jié)果顯示：在山區(qū)縣，認為迫切需要的占29％，需要的占67％。合計占總?cè)藬?shù)的96％；在丘陵平原縣，認為迫切需要的占15％，需要的占68％，合計占總?cè)藬?shù)的83％。而對木竹檢量服務需求而言。認為迫切需要20％。需要的占71％。合計占總?cè)藬?shù)的91％。分區(qū)統(tǒng)計結(jié)果是：在山區(qū)縣，認為迫切需要的占24％，需要的占69％。合計占總?cè)藬?shù)的93％；在丘陵平原縣，認為迫切需要的占11％，需要的占76％，合計占總?cè)藬?shù)的87％。

以上調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果表明，總體上林業(yè)社會中介服務的需求是旺盛的，但區(qū)域不同森林資產(chǎn)評估需求不完全一致，山區(qū)的需求比丘陵平原更旺盛。因此，在山林分戶經(jīng)營后，由于股份合作經(jīng)營、家庭聯(lián)合經(jīng)營等經(jīng)營形式日益多樣化，森林資源產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)速度加快。森林資源抵押貸款在逐步推行，專業(yè)技術性強的中介服務需求必然日益旺盛。

3．8林業(yè)產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)需求意向調(diào)查分析

篇(5)

論文關鍵詞 bt模式 風險 防范

bt模式，是政府投資項目目前采用的建設模式之一。bt模式其操作方式有以下三種：一是完全bt方式。要求投資人具有較強的投融資能力，對投資人無特殊資質(zhì)要求。投資人采取成立項目公司的方式，負責項目的建設管理，履行政府職能，不直接參與項目施工。項目的施工、設計勘察以及監(jiān)理、材料采購等由項目公司通過招標確定。二是工程總承包方式。投資人必須是同時具備投融資能力和相應的工程資質(zhì)的總承包企業(yè)或承包聯(lián)合體，工程施工直接由投資人承擔，一般不組建項目公司，投資人按照bt項目合同約定對項目的設計勘察、材料采購、施工、竣工驗收等實行全過程承包。三是bt施工承包方式。當項目規(guī)模較大，項目政府將項目拆分成若干標段，直接和若干個投資人簽署bt項目合同，投資人必須是同時具備投融資能力和相應的工程資質(zhì)的建筑施工企業(yè)，工程施工直接由投資人承擔，項目政府負責工程全過程管理。

不管采用哪種方式，政府或其授權(quán)單位即bt甲方系bt項目的發(fā)起人，負責與投資人簽訂bt合同并支付回購款，給投資人提供不同的優(yōu)惠條件和政策，對項目運行進行監(jiān)管，是項目業(yè)主，是項目的權(quán)屬歸屬主體。政府作為項目歸屬主體，為達到項目按約完工的目的，必須對bt項目可能存在的風險予以預測，要進行有效的風險評估，擬定相應的風險防控對策，建全風險防控機制，切實保障項目的安全有序?qū)嵤１疚木蚥t模式下，政府如何防范風險提出相關建議。

一、在選擇投資人時必須采取招標形式

根據(jù)《政府采購法》第二條的規(guī)定，項目政府選擇bt投融資建設單位進行項目工程的投融資建設，屬于《政府采購法》適用范圍。《政府采購法》第四條規(guī)定，政府采購工程進行招標投標的，適用招標投標法。《招標投標法》第三條規(guī)定，全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目，必須進行招標。如因種種原因不經(jīng)招標程序直接以協(xié)議方式選擇投融資建設單位，違反《政府采購法》及《招標投標法》強制性規(guī)定，從而導致合同無效。因此，作為項目歸屬方的政府應當注意，在bt模式下，政府在選擇投融資建設單位必須采取招標形式。

二、應對投資人bt項目工程招標程序及結(jié)果予以嚴格監(jiān)管

投資人作為投資建設方，如不具備工程的施工資質(zhì)，需要開展施工單位和材料設備供應商的招標工作。從政府方的角度來說，對投資人的項目工程招標程序及結(jié)果應擁有監(jiān)督的權(quán)利，應當在bt項目合同中對該權(quán)利予以詳細的確定。比如：為保證工程質(zhì)量而對施工總承包單位資質(zhì)的特殊要求等，必須在投資人bt項目工程招標文件中予以確定。因此，在bt項目合同中應約定投資人事先需將bt項目工程招標文件報政府方同意后方可實施，政府方收到招標文件后的一定期間內(nèi)，必須對投資人提交的招標文件予以審查并提出具體的意見，否則視為同意項目公司提交的招標文件的內(nèi)容，對政府方提出的具體的意見，符合bt項目合同對項目的特殊要求內(nèi)容的，項目公司必須修改。在此必須注意，政府方對項目有特殊的要求的，這些特殊的要求必須在bt項目合同中予以明確約定。對招標結(jié)果，也應當約定，由項目公司報政府方備案，但同時應約定，政府方事先的批準和備案行為，并不免除項目公司對招標過程及結(jié)果承擔全部責任。

三、應限制投資人或投資人設立的項目公司在項目資產(chǎn)上設立擔保

由于bt項目一般履約周期長，投資資金巨大，因此，為確保bt合同的正常履行，投融資建設單位融資時，可能會以項目資產(chǎn)作為擔保財產(chǎn)。項目資產(chǎn)范圍比較寬泛，既包括了一些實體工程，也有一些配套的附屬設施等。如以項目資產(chǎn)作為擔保財產(chǎn)融資，可能會出現(xiàn)如下情形，即政府方按時足額償還回購價款，但是投資人或項目公司違反了融資貸款合同的約定拖欠銀行的貸款，在此種情況下銀行為維護己方權(quán)利會實現(xiàn)擔保權(quán)，政府方回購的資產(chǎn)就是不完全的項目資產(chǎn)了。因此，應限制投資人或項目公司以項目資產(chǎn)作為融資擔保。但必須指出的是，為了能夠順利完成工程項目并減輕政府方的投資成本，可以設定以項目資產(chǎn)作為擔保的相關條款，如約定以項目資產(chǎn)作為擔保獲取的銀行貸款，作為政府方的回購款提早向投資人支付，為保證投資人的利益，項目資產(chǎn)為貸款擔保后的余額應當作為政府方支付回購款的擔保物。

四、應對投資人設立的項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及影響bt項目合同履行的股東決策予以嚴禁

投資人設立的項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，實際導致了通過招投標或競爭性談判所確定的投資人已經(jīng)發(fā)生了改變，有損于政府方的信賴利益，也帶來了合同繼續(xù)履行的新風險。因此，在項目完成移交且保修期屆滿之前，投資人的股權(quán)應當被限制轉(zhuǎn)讓。另外，股東行使項目公司決策權(quán)也應當予以限制，如果在bt項目合同中不做限制，按照法律規(guī)定，項目公司股東行使公司決策權(quán)，外人不能干預，那么，可能損害項目公司履行bt合同能力的決策就有可能出現(xiàn)，比如減資、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務擔保等，因此，政府方必須對項目公司股東的決策作出限制。

五、應對bt項目資產(chǎn)是否存在權(quán)利保留的情形予以審查

bt項目資產(chǎn)對外采購合同中，約定賣方保留所有權(quán)，投資人或投資人設立的項目公司采購設備，這個設備安裝在bt項目工程上作為永久物，然而在采購的時候（特別在涉外采購中國外的供貨商通常會有這樣的要求），采購合同約定賣方所有權(quán)保留，該約定符合合同法的規(guī)定，合法有效。投資人或項目公司付貨款不及時或由于采購的設備的質(zhì)量糾紛未支付貨款，都有可能導致供貨人采取行動，把設備取回，如果在bt項目中發(fā)生此情況，可能導致項目進度延期，項目已移交政府運營的，供貨人如突然主張權(quán)利，按照合同約定行使保留權(quán)，那么政府方只有兩個選擇，要么代付貨款，要么由供貨商行使權(quán)利取回東西，這對于政府方來說，存在極大的風險。為防止風險，可以在bt項目合同中約定，投資人或投資人設立的項目公司采購bt項目資產(chǎn)時，不能與供應商簽訂含有所有權(quán)保留條款的合同，還可以約定，對于特定的物的采購合同，必須交由政府方備案，以便審查是否存在所有權(quán)保留的情形。為防止審查遺漏風險，還可以在bt項目合同中約定，如果違反約定設立所有權(quán)保留，由政府方代付貨款，回購款未支付完畢時，代付的貨款可在回購款中扣除，同時約定由投資人或項目公司承擔違約金。回購款已支付完畢的，約定由投資人或項止公司在一定期限內(nèi)支付代墊的貨款并承擔違約責任。

六、應對bt項目投交建設工程一切險等保險予以監(jiān)督實施

建設工程商業(yè)險能發(fā)揮重要的作用：可對損失迅速進行賠償以恢復項目的建設，保障項目建設的連續(xù)性；可以有效地改善融資條件，保證工程順利完工；可以規(guī)避事故給項目成本帶來的沖擊，保持工程預算的穩(wěn)定等。

項目保險經(jīng)常被政府方忽略，因在項目移交之前所有風險都歸項目投資人，似乎與政府無關，事實上，如果在施工建設過程當中出現(xiàn)風險，對于一個重大項目，追究投資人的違約責任，不能實現(xiàn)政府目的。因此，保險是必須的，應該在bt項目招標文件中，對項目保險的詳細內(nèi)容作出約定，項目保險從bt項目開始一直到交付、維修結(jié)束，由招標人在招標文件里做條款安排，以防中標投資人少或者不買。政府方應非常重視商業(yè)保險的風險防范作用，項目實施過程中，政府方應當對投資人或項目公司是否按約投交建設工程一切險等保險予以監(jiān)督審查。

七、嚴格控制項目的投融資風險，防止出現(xiàn)爛尾工程

投資人或投資人設立的項目公司的投融資能力事關工程項目能否順利實施，政府必須嚴格控制項目的投融資風險，否則就有可能出現(xiàn)爛尾工程。首先，應規(guī)范投資人或項目公司自有資金的問題。《國務院關于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》（國發(fā)[1996]35號）明確規(guī)定了投資項目資本金的具體比例，同時各個省市也做出了一些具體規(guī)定，一般規(guī)定“自有資金不低于項目總投資的30%，其余建設資金須提供相關金融機構(gòu)出具的貸款承諾函”。為有效規(guī)避風險，政府應當對投資人的資金實力進行必要的審查。如投資人設立項目公司的，為有效利用資金，避免資金的閑置，可以約定：如果投資人實力較強，資信狀況良好，并且項目投資總額數(shù)額巨大，在現(xiàn)行公司法許可的情形下可允許項目公司注冊資本金分期到位，同時約定分期到位的具體時間及投資人未能按時履行股東出資義務的違約責任；如果投資人資金實力一般，應以項目公司資本金全部按期足額到位作為bt項目合同生效條件之一或作為bt項目合同政府方終止合同的條件之一。另外，應設立建設資金共管賬戶并對該賬戶進行有效監(jiān)管。為了確認建設資金使用計劃符合約定，即建設資金按時足額投入并專門使用于該bt項目情況，每筆建設資金的進入和劃出都需要經(jīng)過政府和賬戶所在商業(yè)銀行的共同監(jiān)管。通過建設資金共管賬戶，政府可以隨時了解項目建設資金的存量及使用情況，進而掌控項目的投融資進度及工程實施進度。同時，通過建設資金共管賬戶，能確認每筆建設資金實際進入到建設資金共管賬戶的日期，準確計算計息期間，建設資金共管賬戶是計算建設期利息的重要依據(jù)。

篇(6)

論文摘 要 我國注冊會計師審計的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境條件尚不理想，面臨很大的審計風險。本文分析目前造成我國注冊會計師審計風險較高的各方面原因，在此基礎上提出具有針對性的防范措施。

一、我國會計中介機構(gòu)注冊會計師審計存在的問題

1．風險導向?qū)徲嬆Ｊ接锌赡軐е挛璞讓徲嬛械娘L險評估出現(xiàn)目標定位偏差。風險導向?qū)徲嬆Ｊ诫m然變革了審計方法及其傳統(tǒng)的審計理念，但同 時也給部分執(zhí)業(yè)審計師形成了審計觀念的紊亂，使部分會計師事務所全力規(guī)避風險進而唯利是圖。這是因為，按照風險導向?qū)徲嬆Ｊ降呐袛噙壿嫞绻粚徲媶挝唤?jīng) 營失敗的風險較低，即使被審計單位財務報表存在錯報的可能性，注冊會計師卷入訴訟的機率也不會太高，審計失敗的可能性比較小，在這種情況下，實施大規(guī)模費時費力、代價高昂的實質(zhì)性測試顯然是不符合成本效益原則的，這就必然形成會計師事務所將大量的精力用于研究客戶的行業(yè)風險和經(jīng)營風險，而對審計意見進行直接支持的實質(zhì)性測試越來越少。世界各國的風險導向?qū)徲嬛卸伎赡艹霈F(xiàn)這種情況。比如，施樂公司按虛構(gòu)的毛利率調(diào)節(jié)各子公司的銷售成本，萊得艾德公司通過編造沒有任何原始憑證支持的會計分錄調(diào)節(jié)利潤等等。這些會計舞弊手法手段并不十分高明，如果會計師事務所嚴格按照審計準則所要求的審計范圍、審計程序?qū)嵤┩?整的實質(zhì)性測試，可能很多的財務舞弊案件都可以被及時發(fā)現(xiàn)或者得到有效制止。舞弊審計中的風險評估目標要定位于何處易存在舞弊，而不是僅僅節(jié)約成本和降低民事賠償風險。

2．電算化審計的研究開發(fā)相時滯后。目前審計電算化的研究才剛剛起步，相對滯后于會計電算化。另外，由于審計工作本身的不規(guī)范，或者規(guī)范性的要求因未能得到重視而沒有很好地執(zhí)行，這也為開發(fā)研究計算機輔助審計軟件和應用計算機進行輔助審計帶來了難處。會計師事務所的審計人員對利用計算機信息系統(tǒng)處理經(jīng)濟業(yè)務的企業(yè)進行審計時缺少計算機輔助審計環(huán)節(jié)，將為他們的審計結(jié)論意見帶來難以預測的風險。

3．現(xiàn)代審計對象的復雜性和審計內(nèi)容的廣泛性。現(xiàn)代市場經(jīng)濟的顯著特征在于不穩(wěn)定性增強，公司為了在激烈競爭的市場中謀生存求發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，所進行的交易也日趨復雜化，經(jīng)濟業(yè)務的種類和性質(zhì)也在不斷的多樣化和復雜化，會計核算業(yè)務已經(jīng)遠遠超出傳統(tǒng)的財務會計的內(nèi)容，也為審計帶來了更多的困難。現(xiàn)代審計不僅包括對被審計單位的財務收支活動進行審計，也包括對一些投資方案的可行性研究；既包括對被審計單位的經(jīng)營成果進行評價，又要對被審計單位的內(nèi)部控制制度的健全與運作效果進行評價，這些都會增加注冊會計師做出正確的審計結(jié)論的難度，審計風險也就隨之增加。

4．注冊會計師審計范圍的擴大。審計范圍是一個漸大過程。早期的審計重點一般都放在處理現(xiàn)金的職員的誠實性上，沒有對資產(chǎn)負債表的質(zhì)量進行任何分析（Staub，1942）。后來，公司資金的周轉(zhuǎn)主要依靠銀行貨款，銀行要求申請貨款者提供可靠的財務數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)負債表加以證明，成為注冊會計師20世 紀早期業(yè)務的主要部分。資產(chǎn)負債表審計擴大了審計范圍，也擴大了審計責任（查特菲爾德，1988）。再后來，由于美國市場的蕭條和崩潰，促使了證券交易委員會（SEC）的產(chǎn)生，要求上市公司提交已審查過的年度財務報表，人們開始意識到審計責任的存在。此后，對內(nèi)部控制進行檢查通常成為審計的出發(fā)點，審計人員對內(nèi)部控制的觀念也擴展到企業(yè)及其經(jīng)營活動的全部，以及管理政策的諸問題，社會公眾對審計的業(yè)務和責任的意識也急速增強。社會公眾要求審計人員揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力作出評價，對企業(yè)在財務方面是否健康作出報告。有關這方面的信息不確定性很大，信息的風險很高，審計人員作出正確的審計結(jié)論難度增加，風險在所難免。

二、完善我國會計中介機構(gòu)注冊會計師審計存在問題的對策

1．國家要完善注冊會計師相關法律規(guī)范。財政部應當就注冊會計師法律責任問題積極與有關司法部門進行協(xié)調(diào)，以保護注冊會計行業(yè)的合法權(quán)益。與注冊會計師法律責任最為密切相關的 法律是《注冊會計師法》，由于該法頒布較早，在實際執(zhí)行過程中存在很多問題，如對民事責任的規(guī)定相對薄弱，缺少關鍵的過錯和因果關系要件；對法律責任的界定模糊等，補充完善《注冊會計師法》等有關法規(guī)，在相關法律中增加保護注冊會計師權(quán)益的條款，在法律責任對象、責任范圍和責任程度等方面給予明確規(guī)定。從而保證注冊會計師免受無謂訴訟的干擾。

2．注冊會計師要堅持獨立性，始終保持謹慎的職業(yè)懷疑態(tài)度。獨立性是注冊會計師的靈魂。注冊會計師與被審計單位之間必須實實在在地毫無利害關系，其承擔的是對整個社會公眾的責任，這就決定了注冊會計師必須與委托單位和外部組織之間保持超然的獨立關系，同時始終保持謹慎的職業(yè)懷疑態(tài)度，嚴格按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求執(zhí)業(yè)，并保持良好的職業(yè)道德，那么其所承擔法律責任的可能性將大大降低。

3．分清被審單位的會計責任和注冊會計師的審計責任。一方面，注冊會計師在與客戶簽仃約定書時，須寫明委托方對提供資料的完整性和真實性負責等內(nèi)容，并對全部審計業(yè)務均要求管理當局提交一份聲明書，以防止委托方提供虛假證據(jù)；或者在委托方提供虛假證據(jù)，而由于其舞弊技術的高明并加以精心的掩飾，審計人員即便采取了標準的審計程序也沒能查出的情況下，作為委托方應承擔會計責任的依據(jù)。現(xiàn)在，已經(jīng)有越來越多的會計師事務所及注冊會計師對此給予了足夠的重視，關健在于怎樣才能使其內(nèi)容嚴密，不致于形同虛設。另一方面，會計師事務所、注冊會計師協(xié)會應從保護注冊會計師利益出發(fā)，不斷地完善有關權(quán)利義務的法規(guī)，不斷地與法律界溝通，使法律界能夠認同審計責任的界定標準，幫助注冊會計師反擊那些毫無根據(jù)地擴大注冊會計師責任的訴訟，進而影響公眾時區(qū)分會計責任和審計責任的理解和認同。

4．對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理。會計師事務所應當制定處理違反職業(yè)道德規(guī)范行為的規(guī)章和程序，指出違反職業(yè)道德規(guī)范的后果，并據(jù)此對違反職業(yè)道德規(guī)范的個人及時進行處理。會計師事務所可以為每位員工建立職業(yè)道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德規(guī)范的行為及處理結(jié)果。

參考文獻

[1]陳毓圭.風險導向?qū)徲嫷挠蓙砼c發(fā)展.會計研究.2004(4).

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論文摘要:風電行業(yè)是一個新能源行業(yè)，發(fā)展還未成型，資金積累也不夠，拓寬融資方式顯得特別重要.分析了我國風電行業(yè)國際貿(mào)易融資發(fā)展的現(xiàn)狀，研究了融資的戰(zhàn)略及存在的問題，并提出了解決對策，從而為風電行業(yè)的發(fā)展提供更有力的保障.

我國風電行業(yè)的發(fā)展在近些年不容小覷，由于其尚屬新興產(chǎn)業(yè)，基礎不夠扎實，資金積累也不夠，因此迫切需要運用各種金融工具進行融資以增強發(fā)展實力.

國際貿(mào)易融資是指外匯銀行對進口商和出口商提供的與進出口貿(mào)易結(jié)算有關的一切融資活動，并具備簡便、快捷、準入門檻低等優(yōu)點，因此風電行業(yè)應結(jié)合自身特點，并充分利用國際貿(mào)易融資，以達到融資的最佳效果.本文通過分析風電行業(yè)進行國際貿(mào)易融資的方式及其存在的問題，以期拓寬風電行業(yè)的融資渠道.

1.風電行業(yè)國際貿(mào)易融資的必要性

我國的并網(wǎng)型風力發(fā)電機組從20世紀80年代中期開始發(fā)展，至今已走完20多年的歷程.“十五”期間，風電發(fā)展非常迅速，累計總裝機容量從2000年的3.44x105kW增長到2008年的1.2153x10''''kW，位居世界第4名，僅次于美國、德國和西班牙.我國歷年風電機組累計裝機容量如圖1所示.

雖然我國風電機組裝機容量發(fā)展迅速，但面對如此龐大的市場，我國風電設備卻始終依賴進口，尤其是高端的技術設備.據(jù)統(tǒng)計，在2007年中國風電設備新增市場份額中，國產(chǎn)設備(包括合資)占57%，進口產(chǎn)品占43%;2008年我國風電設備市場40%需求仍由進口產(chǎn)品滿足，見圖2.

根據(jù)海關總署的統(tǒng)計，2009年上半年我國共進口風力發(fā)電機組976臺，金額超過了9853萬美元.現(xiàn)在世界幾大風機制造巨頭訂單已經(jīng)排到兩年以后，主要訂貨商都是中國的公司.這些設備價格昂貴，生產(chǎn)周期長，因此占用了大量生產(chǎn)發(fā)展所需的資金，影響了風電企業(yè)發(fā)展甚至日常生產(chǎn)經(jīng)營.

我國的風電企業(yè)在設備制造技術上要與國際大廠商競爭還為時過早，在較長的一段時間內(nèi)，只能通過進口來彌補技術上的不足.因此，我國風電行業(yè)必須從進口方面入手，以獲得最大限度的貿(mào)易融資，解決我國風電行業(yè)在國際貿(mào)易中的資金問題.

2.風電行業(yè)國際貿(mào)易融資方式

2.1短期國際貿(mào)易融資方式

融資期限在一年內(nèi)的屬于短期融資.傳統(tǒng)的國際貿(mào)易融資方式以短期融資為主.需要進口風電機組的企業(yè)可以選擇以下短期國際貿(mào)易方式.

2.1.1進口發(fā)票融資

對于一般性的單筆金額不大、生產(chǎn)周期不長、付款期限也不長的經(jīng)常性貿(mào)易，應該選擇進口發(fā)票融資，又稱進口匯出匯款融資.它是在進口商收到進口貨物，進口貨物銷售貨款回籠之前，向進口地銀行申請資金融通用以對外支付進口貨款的業(yè)務.這一融資方式不需要冗長的審核，只要有票據(jù)就可以進行融資，而且效率高、風險小。因此，采用此種融資方式可以減少風電企業(yè)在進口設備時資金占壓，并可優(yōu)化資金管理.有了銀行的信貸支持，可以更好地把握市場機會.但由于銀行需要控制風險，并不會對所有的發(fā)票都進行貼現(xiàn)，因此這種方式也有較大的局限性，

2.1.2進口押匯

進口押匯是銀行為幫助進口商解決資金周轉(zhuǎn)問題而向其提供的一種資金融通.根據(jù)所使用結(jié)算工具的不同，可分為進口信用證押匯和進口托收押匯，前者是開證行在收到與信用證相符的單據(jù)后即先行付款，進口商憑信托收據(jù)取得單據(jù)并將貨物銷售后，再償還銀行先行墊付的進口貨款本息.對進口商而言，進口信用證押匯是以信托收據(jù)為抵押品，利用銀行信用和銀行資金完成其商品的進口貿(mào)易和國內(nèi)銷售的融資方式.進口托收押匯是銀行給予進口商憑信托收據(jù)提貨的一種融通資金方式.在付款交單條件下，進口商為了不占用資金或減少占用資金的時間，而提前付款贖單又有困難，希望能在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，就可以要求銀行進行進口托收押匯.實際上，這是一種對進口商較為有利的短期融資方式.

2.1.3假遠期信用證

在假遠期信用證下，買賣雙方達成的是即期交易，但規(guī)定受益人出具遠期匯票，待提供單據(jù)后可即期收匯.這種操作方式對出口商來說是即期收款，對進口商來說要等到匯票到期日才對外付款.這實際上是出口方銀行對進口商提供的融資，是進口商通過兌現(xiàn)它所持有的銀行遠期承兌匯票而實現(xiàn)的融資，因此付款銀行的貼息及承兌費均由進口商承擔.對于進口商來說，借助銀行資金既實現(xiàn)了對出口商即期付款的承諾，又減緩了自身暫時的資金短缺.這樣，不僅可以即期取貨銷售，還可以即期付款為條件，要求出口商對商品價格和數(shù)量給予一定的優(yōu)惠，從而降低進口成本.

2.2中長期國際貿(mào)易融資方式

我國風電企業(yè)針對付款期較長、金額較大的交易可以采用中長期國際貿(mào)易融資，期限一般在1一5年或5年以上.中長期國際貿(mào)易融資較多應用于大型機電產(chǎn)品、成套設備、高新技術產(chǎn)品的出口或進口融資.

2.2.1福費廷

福費廷是一種以無追索權(quán)形式為出口商貼現(xiàn)大額遠期票據(jù)提供融資，并能防范信貸風險的金融服務.主要適合對大型成套設備提供出口融資.福費廷是包買票據(jù)(Forfeiting)的音譯，是指包買商從出口商那里無追索地購買已經(jīng)承兌的、并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本票的業(yè)務.福費廷屬于批發(fā)性融資業(yè)務，適合于100萬美元以上的中型合同，對于金額較小的項目而言，由于收費較高，優(yōu)越性并不明顯。

2.2.2出口信貸

相對大型的風電企業(yè)可以選擇出口信貸形式，其貸款金額大、融資期限長，有些甚至可以長達10年.出口信貸是出口國銀行通過向本國出口商或國外進口商提供優(yōu)惠貸款，從而使國外進口商獲得融資便利，增加購買本國出口產(chǎn)品的能力，以達到鼓勵本國產(chǎn)品出口的目的.出口信貸作為一種支持本國出口貿(mào)易的政策性金融工具，受到了各國政府的推廣.出口信貸可分為賣方信貸和買方信貸兩種.

我國風電企業(yè)主要通過買方信貸進行中長期融資.買方信貸是進口商在進口貨物運到至該貨物銷售出去取得貨款期間，從銀行獲得的資金融通，一般由出口商所在的國家銀行在出口信貸機構(gòu)的擔保下直接向進口商或進口方銀行提供貸款，用于支付進口所需貸款.買方信貸對進出口雙方都有利.對于我國風電企業(yè)而言，買方信貸可以使機組或者零件采用現(xiàn)匯報價，以便企業(yè)對商品貨價、費用了解得比較清楚，而且也便于和其他國家企業(yè)的同類產(chǎn)品進行比較.另一方面，出口商則可以及時收到貨款，從而避免向出口方銀行申請貸款，支付不必要的費用.

3.風電行業(yè)國際貿(mào)易融資常見問題

當前，在我國風電行業(yè)充分利用國際貿(mào)易進行融資的過程中，也存在轉(zhuǎn)多問題.

3.1缺乏完備的信用管理體系

當今國際政治經(jīng)濟環(huán)境復雜多變，很多從事進出口貿(mào)易的風電企業(yè)沒有完善的信用管理制度做后盾，一旦遇上風險便束手無策.究其原因是企業(yè)對國際貿(mào)易風險的認識不夠深刻，易忽視對對方資信的調(diào)查一旦沒有及時收到零配件和機組，就沒有足夠的收益，不僅企業(yè)難以歸還銀行的貸款，讓自己的資信受到牽累，而且連國家也會受到巨大的損失.

因此，我國風電企業(yè)必須建立完備的信用管理體系，才能最大限度地規(guī)避貿(mào)易欺詐行為，同時圓滿地完成國際貿(mào)易融資業(yè)務.

在進行貿(mào)易業(yè)務前，可以通過信用管理體系的全球信息網(wǎng)絡，進行客戶資信調(diào)查，從資金實力、信用程度等多方面了解客戶的信息并對其作出全面的評估，幫助企業(yè)防患于未然.在交易過程中，可以通過信用管理體系即時跟蹤國外客戶的動態(tài)變化，適時評估客戶的信用風險，并提示企業(yè)可能發(fā)生的風險.如果企業(yè)自身規(guī)模較小，設立這樣專門的信用管理體系會大大增加管理成本，也可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司，同樣可以達到規(guī)避貿(mào)易風險的目的.

3.2對國際貿(mào)易融資相關業(yè)務不夠熟悉

由于企業(yè)內(nèi)缺乏高素質(zhì)的相關人才，對國際貿(mào)易業(yè)務和銀行業(yè)務不熟悉，從而不能熟練地運用新的金融工具.現(xiàn)在越來越多樣化的國際貿(mào)易融資業(yè)務要求操作人員要有更高的技能和經(jīng)驗，而大多數(shù)的風電企業(yè)都不能很好地結(jié)合本企業(yè)的具體情況，選擇合適的融資工具.因此，風電企業(yè)應該加大國際貿(mào)易融資業(yè)務相關人才的培養(yǎng)力度，對業(yè)務人員進行國際貿(mào)易、金融、法律等相關知識的培訓，使工作人員了解銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品。

另外，企業(yè)可以根據(jù)貿(mào)易條件和自身財務狀況，選擇國際貿(mào)易中的組合融資工具，達到最佳融資效果.單一的國際貿(mào)易融資方式必定有其特殊性和不足，可通過與其他貿(mào)易融資相結(jié)合的方式來填補缺陷.我國風電企業(yè)大多進口金額大的成套風機設備，融資期限較長，更需要根據(jù)國際貿(mào)易的特殊要求，創(chuàng)造性地利用傳統(tǒng)貿(mào)易融資方式與現(xiàn)代融資方式，將整個貿(mào)易流程作為融資對象，通過組合搭配各種融資方式和風險緩釋技術，設計專門的融資方案，以實現(xiàn)充分融資的目的.

3.3擔保條件難以達到銀行要求

銀行為防范貸款風險，通常都會要求借款人提供擔保一方面，企業(yè)在尋找第3方擔保時，會顧慮對方將來會要求自己提供擔保，進而產(chǎn)生其難以控制的風險;另一方面，風電企業(yè)進口的風機設備是用于進一步投資風電場項目，而且投資風險較大、期限較長，缺乏銀行認可的擔保條件，如廠房、土地等固定資產(chǎn).機器設備雖然能用于抵押，但是抵押率低，而且還有費用高、手續(xù)繁瑣、時效性差等缺陷.在擔保不能落實的情況下，銀行不可能為沒有實力和擔保能力的企業(yè)提供較大的融資額度.

針對上述問題，企業(yè)本身要努力提高實力，提升自身的擔保能力.只有在提升自身能力，增加資金積累、資信度和業(yè)務量的情況下，使銀行承擔的風險隨之減小，自然就會愿意提高企業(yè)的資信額度，為企業(yè)提供更多的貿(mào)易融資.當然，當前我國的風電產(chǎn)業(yè)還處于成長階段，政府應該出面為風電行業(yè)的貿(mào)易融資提供擔保，這可作為政府扶持綠色能源產(chǎn)業(yè)的一項措施.從世界各國風電產(chǎn)業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗來看，政府的政策扶持顯得非常重要.

此外，風電企業(yè)和銀行之間還應該建立密切的聯(lián)系.國際貿(mào)易融資同時涉及企業(yè)和銀行兩方面的業(yè)務，需要雙方的協(xié)同合作才能達到最佳效果.如果企業(yè)和銀行間能夠建立比較穩(wěn)固、相互依存的關系，那么銀行可以掌握企業(yè)的基本信息，從企業(yè)的銀行存款、外匯交易或者融資等業(yè)務中獲得利益，同時也就愿意為企業(yè)提供更多的貸款，這是一種共生共利的關系.企業(yè)和銀行之間建立親密關系，還可以使國際貿(mào)易融資業(yè)務變得相對快捷和方便，將整個業(yè)務所花費的時間和成本降到最低.